Если ИП закрыто как платить страховые взносы

Уведомление о закрытии ИП

Налоги при закрытии ИП

Индивидуальный предприниматель в 2020 году не обязан направлять уведомление в Пенсионный фонд РФ о ликвидации своего бизнеса. После подачи необходимых документов в налоговую инспекцию сотрудники ФНС исключают предпринимателя из ЕГРИП и самостоятельно передают в ПФР и ФСС сведения о том, что ИП исключен из реестра (статья 11 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

После прекращения деятельности ИП необходимо оплатить взносы, а также сборы в соответствии с выбранной ранее системой налогообложения при регистрации бизнеса:

  • общая система налогообложения (ОСН);
  • упрощенная система «упрощенка» (УСН);
  • сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • единый налог на вмененный доход «вмененка» (ЕНВД);
  • патентная система (ПСН).

Страховые взносы в ПФР при ликвидации ИП

Регламентируется этот вопрос ст. 430 НК РФ. Если индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность, то в течение расчетного периода необходимо выплатить соответствующий размер страховых взносов.

Узнать у специалиста

Как оплатить налоги после закрытия ИП?

Оплачивать страховые взносы и долги по налогам необходимо в качестве физического лица, а не индивидуального предпринимателя. Нужно получить реквизиты на оплату в ФНС, ПФР, ОМС и через Сбербанк перечислить средства.

Срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП

В соответствии со ст. 432 НК РФ в случае прекращения физлицом деятельности ИП, уплата страховых взносов предпринимателями осуществляется в течение 15 дней (не позднее) с даты внесения записи в ЕГРИП о ликвидации бизнеса.

Какие налоги нужно заплатить при закрытии ИП?

1. Налоги при ОСН. Декларацию нужно подать по форме 3-НДФЛ. Она подается в течение 5 дней после ликвидации бизнеса. Налог оплачивается не позже 15 дней после закрытия ИП.

2. УСН. Размер налога, который начисляется за налоговый период (с 1 января по дату снятия с учета). Декларация подается не позднее 25 числа следующего месяца после ликвидации ИП.

3. ЕНВД. Прежде всего необходимо подать заявление о прекращении деятельности в течение 5 дней. На 6 день выдается лист записи ЕГРИП. Далее, подается декларация в срок до 20 числа месяца, который следует за месяцем закрытия бизнеса. После этого оплачивается налог до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

4. ЕСХН. Обязательно подается декларация до 25 числа месяца, следующего после закрытия деятельности.

У вас есть вопросы? Напишите нам

Утрата статуса индивидуального предпринимателя

В отличие от общей гражданской правоспособности, которая прекращается лишь со смертью, предпринимательская правоспо­собность может быть утрачена и раньше.

Основаниями утраты статуса индивидуального предпринима­теля являются:

1) заявление гражданина об аннулировании его государствен­ной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и ранее выданного ему свидетельства о регистрации. Государствен-

ная регистрация в данном случае утрачивает силу в день получе­ния указанного заявления регистрирующим органом;

2) признание индивидуального предпринимателя несостоятель­ным {банкротом). Гражданин считается банкротом, если соответ­ствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть испол­нены, и сумма его обязательств превышает стоимость принадле­жащего ему имущества. Признание банкротом индивидуального предпринимателя означает аннулирование его государственной ре­гистрации в качестве предпринимателя и аннулирование выдан­ных ему лицензий. В течение года со дня признания его банкротом данный гражданин не может быть повторно зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя;

3) ограничение предпринимательской правоспособности граж­данина (например, в связи с поступлением гражданина на госу­дарственную службу; принятием закона, запрещающего заниматься предпринимательской деятельностью той категории граждан, к которой относится предприниматель; вынесением судом в отно­шении индивидуального предпринимателя приговора, лишающего его права заниматься предпринимательской деятельностью);

4) признание гражданина недееспособным;

5) ограничение гражданина в дееспособности;

6) смерть гражданина.

С утратой статуса индивидуального предпринимателя становится невозможным дальнейшее осуществление гражданином предпри­нимательской деятельности и приобретение связанных с этой дея­тельностью прав и обязанностей. Вместе с тем само по себе это не влечет прекращения тех прав и обязанностей, которые возникли у гражданина ранее в связи с его предпринимательской деятель­ностью. К примеру, если предприниматель взял в банке кредит, а затем подал в регистрирующий орган заявление об аннулирова­нии его государственной регистрации, то он все равно будет обя­зан вернуть этот кредит. В случае смерти гражданина приобретен­ные им в связи с осуществлением предпринимательской деятель­ности гражданские права и обязанности не прекращаются, а пе­реходят по наследству.

Лишь в одном случае утрата гражданином статуса индивиду­ального предпринимателя приводит к прекращению всех обяза­тельств, связанных с его предпринимательской деятельностью, — признание предпринимателя несостоятельным (банкротом).

Утрата статуса индивидуального предпринимателя: возможные случаи

Правовой статус ИП позволяет ему, по сути, являться физическим лицом, к которому применимы нормы Гражданского кодекса. Но деятельность предпринимателя имеет все признаки таковой юридического лица, так как он осуществляет коммерческую деятельность, извлекает из этого прибыль, занимается отчислением налогов. Заключение от своего имени договоров и приём на работу сотрудников также является отличительной чертой ИП, делающей его несхожим с обычным гражданином.

Утрата статуса индивидуального предпринимателя возможна в трёх случаях:

  1. Самостоятельно принятое решение о закрытии бизнеса.
  2. Банкротство предпринимателя или вынесение судом решения о принудительном закрытии в случае смерти ИП, заявления налоговых органов.
  3. Признание в судебном порядке лица, которое ведёт хозяйственную деятельность, недееспособным.

В силу экономических и личных причин ведение коммерческой деятельности может приносить несущественный доход или вовсе быть неприбыльным. В такой ситуации, как правило, бизнесмен принимает решение о бесповоротном закрытии ИП. Решающим шагом на пути к ликвидации ИП будет подача заявления в налоговую службу, в которой происходила регистрация. Заявление на закрытие имеет установленную форму Р26001. Можно заполнить её непосредственно в налоговой службе, но также есть возможность скачать её с сайта ФСН, распечатать и заполнить дома.

Ещё до подачи заявления необходимо обратиться в ПФ и ФСС. Если ИП использовал труд наёмных работников, необходимо осуществить законную процедуру их увольнения. Для этого предприниматель издаёт приказ, знакомит каждого из сотрудников с ним, получает их подписи. Для Пенсионного фонда заполняется форма РСВ-1, в которой отражены отчисления ИП и всех работников. Фонд социального страхования принимает форму 4 ФСС, в которой также необходимо указать отчисления ИП, если они производились им на добровольной основе, и работников.

Утрата статуса индивидуального предпринимателя должна найти обязательное отражение в ЕГРИП, как и прочие изменения в деятельности и статусе ИП. При ликвидации ИП необходимо получить выписку с внесёнными изменениями.

Закрытие ИП начинается с оплаты госпошлины; реквизиты для этого выдаёт сотрудник налогового органа. С квитанцией об оплате и заявлением необходимо обратиться к сотруднику ФНС. Предоставлять документы об окончании регистрации в ПФ и ФСС нет необходимости, они автоматически попадают в налоговую структуру. Контрольно-кассовые аппараты ИП также должны быть сняты с учёта. За три месяца до начала процесса закрытия ИП предоставляет данные о сотрудниках, подлежащих увольнению, в городской центр занятости, даже если у предпринимателя в штате числился всего один работник. А их самих предупреждает о ликвидации за 60 дней до момента закрытия.

Установленное судом банкротство также является причиной закрытия хозяйственной деятельности субъекта. Банкротом признаётся такой ИП, который длительное время и на определённую сумму не в состоянии погасить задолженность перед кредиторами. Ликвидацию ИП в такой ситуации можно считать принудительной. Решение Арбитражного суда направляется непосредственно в налоговый орган, произведший регистрацию ИП, в ЕГРИП вносятся соответствующие изменения. Суд может также вынести решение про принудительное закрытие ИП на основании заявления сотрудников налоговой службы при неоднократном нарушении предпринимателем законов и норм. Смерть индивидуального предпринимателя также считается причиной принудительного закрытия его бизнеса, и может быть осуществлено после поступления сведений о факте смерти из налогового органа.

Утрата статуса индивидуального предпринимателя может произойти вследствие признания последнего недееспособным. Происходит это в случае, когда ИП являясь физическим лицом, не в состоянии осознавать последствия принятых решений и поступков вследствие психического заболевания. Подобное решение вправе принимать только суд поле изучения медицинских документов, основным из которых является заключение психиатрической экспертизы. Судьи в рассмотрении дела руководствуются положениями статьи 29 ГПК РФ.

После утраты особого статуса ИП все выданные лицензии на ведение хозяйствования аннулируются. А дальнейшее осуществление деятельности будет восприниматься как незаконное.

В каких случаях после закрытия ИП могут прийти письма/штрафы

Занятие предпринимательской деятельностью иногда не приносит желаемых результатов. В таком случае лучшего прекратить. Для этого законодательством РФ предусмотрена специальная процедура, которая на сегодня значительно упрощена. Однако существуют здесь и подводные камни. Например, после закрытия ИП вам пришло письмо о задолженности. Почему это произошло, как этого избежать и что делать попробуем разобраться в нашей статье.

Какие письма/штрафы может прислать налоговая и ПОЧЕМУ

Органы Федеральной налоговой службы имеют полное право осуществить проверку индивидуального предпринимателя после того, как он получил свидетельство о прекращении деятельности.

Для этого должен быть соблюден ряд обязательных условий:

  • срок проведения проверки после закрытия – 4 года;
  • проверять возможно только предыдущие три периода (т. е. если проверка назначена в 2016 году, то проверяемый период будет начинаться с 01 января 2013 года). Причем, эти сроки исключительные и требовать документы более указанного срока налоговые органы не имеют права. Это будет превышением их полномочий;
  • проверка охватывает только тот период, в котором лицо было оформлено в качестве ИП. То есть смысл здесь в том, что став предпринимателем вы принимаете на себя совершенно другие обязательства по уплате налогов, чем обычное физическое лицо. Ликвидация вас в качестве предпринимателя эти обязательства снимает, но с момента прекращения. А вот за всю вашу «деятельность» до этого момента, придется заплатить как ИП;
  • обязательное предоставление решения о проведении выездной налоговой проверки. В нем должен быть указан, за какой период планируется проведение проверки период и перечисляются конкретные налоги (альтернативой является указание на проведение проверки «по всем налогам и сборам». Налоговые органы не могут указывать в качестве проверки отдельные вопросы исполнения законодательства. Запомните, что контролирующие органы не имеют права проверять иные сведения, кроме тех, которые указаны в решении о проведении проверки. Это будет расцениваться как превышение полномочий.

Вышеуказанные факты подтверждает и Конституционный Суд РФ, который считает, что налоговый контроль и, в случае нарушения, привлечение к ответственности осуществляется в отношении организаций и физических лиц, независимо от того, какой у них специальный правовой статус, каким видом деятельности они занимаются, на каком режиме.

Проверки налоговых органов направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора и прекращаются ликвидацией организации или смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим.

После закрытия, налоговая может прислать следующие извещения:

  • решение о проведении выездной проверки. Для этих целей сохраняйте все налоговые декларации, квитанции об оплате, иные банковские и кассовые документы, всю первичку (договоры, акты, накладные) и все регистрационные документы ИП.
  • Данные проверки проводятся с целью выявления правомерности применения используемой системы налогообложения, например УСН. В случае, если будет доказано, что выбранный режим не мог быть использован предпринимателем, ему будут насчитаны все налоги, включая пени, подлежащие уплате на общей системе налогообложения. Также данная проверка может проводиться с целью проверки, не продолжат ли ИП работать после закрытия. Установление данного факта грозит огромными сумами штрафа, административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью.
  • Может налоговый орган прислать и уведомление о проведении встречной проверки. Ее проводят с целью получить документы от контрагента проверяемого налогоплательщика. Непредоставление вами документов в этом случае может неблагоприятно отразиться на бизнесе вашего контрагента. Ему могут отказать в вычетах НДС и снять «прибыльные» расходы».
  • уведомление о начислении штрафных санкций. Например, не удивляйтесь, если после закрытия ИП пришел штраф за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации (согласно ст. 119 НК минимальный штраф в этом случае — 1000 рублей).

Какие проблемы могут быть с ПФР после закрытия, что делать

Некоторые предприниматели считают, что если деятельность они не вели или не получали от нее доходы, то и платить в бюджет ничего не надо. Это является самой распространенной ошибкой, которая приводит к тому, что органами ПФР насчитываются значительные суммы штрафных санкций. Вы решаете закрыться, чтобы избежать всех проблем.

На сегодняшний день законодательство РФ не считает наличие задолженности в бюджет основанием для отказа в закрытии предпринимательской деятельности. Вас закроют, но долги ваши никуда не денутся.

Это не знание приводит к тому, что люди недоумевают, почему ИП закрыто, а ПФ требует уплаты задолженностей. Вас никто не заставит платить после закрытия, но вот все что вы «наработали» до этого, придется оплатить или ждать судебных приставов.

Не лучше ситуация и с подачей отчетности. Ее несдача влечет начисление штрафов ПФР в 8-кратном размере МРОТ*12. Сразу предупредим, что если вы после закрытия ИП получили письмо из ПФР с требованием уплатить штрафы за не сдачу декларации, то обязательно проверьте, может, срок для подачи отчётности еще не истек. И если это так, в кратчайшие сроки сдайте всю необходимую отчетность. Даже если вы не работали, то сдайте нулевую декларацию. Налоговая самостоятельно передаст все необходимые данные. Если вы все сделали правильно, то ПФР должен осуществить перерасчет и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций.

Также вы в течение 12 дней с момента закрытия должны об этом уведомить ПФР и предоставить копии документов: выписку ЕГРИП, страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, ИНН. Органы ПФР могут прислать извещение с требованием погасить задолженность.

Как правильно сдать отчетность после закрытия – кратко

Чтобы у вас не возникло проблем и нерешенных вопросов, связанных с закрытием предпринимательской деятельности, сдайте всю необходимую отчетность.

  1. Если вы применяли упрощенную систему налогообложения — срок подачи декларации не позднее 25 числа следующего месяца за тем, в котором была прекращена предпринимательская деятельность. При этом, имейте ввиду, что даже если вы проработали несколько дней в январе нового года, то декларацию необходимо сдать за предыдущий и текущий годы. Это необходимо потому, что период ликвидации попадает и наследующий год (даже несмотря на то, что он составляет несколько дней). А каких-либо исключений по этому случаю Налоговый кодекс не содержит. На упрощенной системе налогообложения отчетность можно сдать как до подачи заявления на закрытие, так и после
  2. Если вы применяли общую систему налогообложения – то у вас есть пять дней со дня прекращения, чтобы подать декларацию о фактически полученных доходах. Если вы являлись плательщиком НДС, то обязанность подать соответствующую декларацию у вас истекает 25-го числа следующего месяца
  3. Если вы применяли ЕНВД, то для начала подайте заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4, а затем предоставьте сам отчет по ЕНВД. Это необходимо сделать до 20 числа первого месяца следующего налогового периода.

Ликвидация ИП: пошаговая инструкция

Индивидуальное предпринимательство для кого-то становится стилем жизни, кто-то достигает в нем максимума и расширяет бизнес, переходя на новые более расширенные режимы деятельности, а кто-то терпит фиаско. Если так случилось, что открытое ИП по каким-либо причинам бездействует, то рекомендуем его закрыть, во избежание хлопот с обязательной отчетностью. Да и от уплаты страховых взносов даже ИП без прибыли никто не освобождал. Для тех, кому такая ситуация знакома, в первую очередь необходимо узнать, как правильно закрыть ИП.

Первыми должны узнать фонды

Решив отказаться от ИП, должен в первую очередь поставить в известность Пенсионный фонд. А при наличии договорных отношений с работниками еще и Фонд социального страхования. Сделать это можно несколькими способами:

  • закрыть ИП по почте, послав ценное письмо;
  • обратившись в инстанции лично.

Необходимую контактную информацию можно получить на официальных веб-сайтах ПФР и ФСС. Кстати, это же нужно сделать и перед тем, как приостановить деятельность ИП.

Важно! Разбирая тему как закрыть ИП (пошаговая инструкция предлагается ниже), акцентируем внимание на важности правильного завершения сотрудничества с наемными работниками. Договор должен быть грамотно расторгнут, а окончательная сумма зарплаты выплачена.

  1. Законодатель предписывает ИП необходимость обязательного предупреждения сотрудника об увольнении за 2 месяца заранее. Для этого составляется уведомление в произвольной форме и вручается работнику лично в руки под роспись.
  2. Как только было принято решение отказаться от ИП, на протяжении месяца в ПФ необходимо сдать промежуточную отчетность по сотрудникам.
  3. В срок не позднее 2-х недель до увольнения нужно отнести или отправить по почте уведомление произвольной формы в центр занятости. В нем должны содержаться персональные данные по каждому сотруднику: ФИО, квалификация, должность, усредненный размер заработной платы.
  4. Через 2 месяца ИП имеет законное право сотрудников уволить. По их желанию трудовой договор может быть расторгнут раньше предписанного законом срока. Правда, в этом случае сотрудникам должна быть выплачена компенсация, равная средней зарплате за срок, оставшийся до увольнения.

Важно! Решая, как быстро закрыть ИП, бизнесмен должен учитывать, что каждому наемному сотруднику положено пособие равное среднему заработку за один месяц. Его обязательно необходимо выплатить в день увольнения. Если сотрудник подал заявление об увольнении по собственному желанию перед решением о закрытии ИП (пошаговая инструкция, описанная у нас на сайте актуальная для 2017 года), то ему выплата выходного пособия не положена. Это же актуально и в том случае, когда предприниматель достиг согласия с сотрудником именно о таком варианте прерывания трудовых отношений. Правда, все эти нюансы необходимо решить до подачи уведомления о закрытии в ПФ и ФСС.

  1. Последняя отчетность по работникам в фонды должна быть сдана раньше, чем будут поданы документы в налоговую инспекцию на закрытие ИП. Далее по закону в течении 15 дней производится оплата положенных страховых взносов.
  2. По завершении всех манипуляций с увольнением сотрудников и уплатой обязательных платежей, ИП должен сняться с учета в Фонде социального страхования. Для этого подается заявление с приложением копии приказа об увольнении последнего сотрудника. По закону не позднее, чем через 2-е недели он будет снят с учета, как работодатель.
  3. Что касается Пенсионного фонда, то здесь все просто: когда в налоговой будет зафиксировано закрытие ИП, это служба сама направит в ПФ соответствующее уведомление. А ПФ уже на его основании автоматически снимет предпринимателя с учета.

Закрытие ИП в налоговой инспекции

Дела с ФНС складываются также, как и с фондами. Возможность окончательно расчета существует и после того, как быстро закрыто ИП. Однако во многих инспекциях рекомендуют вначале окончательно рассчитаться по долгам, а также отчитаться, и только потом обращать с заявлением о ликвидации, в том числе можно начать процедуру закрытия ИП по почте. В любом случае предприниматель должен помнить о сроках: налог УСН должен быть заплачен до 25 числа следующего за днем закрытия ИП. В этот же период должен необходимо сдать последний отчет.

Внимание! Те ИП, кто применяет ЕНВД, вначале должны обратиться в налоговую с заявлением о снятии с учета – форма ЕНВД-4. Далее предоставляется отчет по ЕНВД и уплачивается налог. Затем закрывается расчетный счет в банке и снимается с учета кассовый аппарат, если таковой имеется.

При закрытии ИП должна быть уплачена госпошлина в размере 160 рублей. Квитанцию для ее уплаты можно скачать прямо с официального сайта ФНС. Заявление подается по форме Р26001. Если был выбран вариант отказа от ИП через почту, то документы необходимо предварительно заверить у нотариуса.