ЕНВД с НДС

Уплата НДС осуществляется, как правило, компаниями и индивидуальными предпринимателями на общей системе налогообложения. Но есть ситуации, в которых исчислять НДС должны и плательщики ЕНВД. Когда возникает подобная необходимость — рассказываем в нашем материале.

Нужно ли платить НДС при ЕНВД?

Напомним, пункт 4 статьи 346.26 Налогового кодекса России гласит, что компании и ИП, использующие единый налог на вмененный доход, не признаются плательщиками НДС, кроме нескольких случаев.

Вот эти исключения и являются ситуациями, когда применяющие «вмененку», могут иметь дело с НДС, что накладывает на них все сопутствующие обязательства: расчет, уплату налога и сдачу отчетности.

Разберем, в каких случаях предприниматели и организации на ЕНВД могут работать с НДС.

Декларация по НДС 2019

Можно ли на ЕНВД работать с НДС

Существует несколько таких ситуаций:

Хозяйствующий субъект ввозит на таможенную территорию России продукцию из-за границы

Ввозной НДС обязаны уплачивать все импортеры, в том числе спецрежимники, на основании п. 1 ст. 146 НК РФ. Ставки НДС по импорту составляют 10 или 20% и зависят от типа ввозимой продукции.

Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара в Россию, нужно сдать декларацию по «импортному» НДС, тогда же должен быть совершен налоговый платеж. Декларация сдается по электронным каналам связи организациями, чья численность в предыдущем году составила более 100 человек. Если в компании меньше 100 сотрудников, можно сдать отчетность в ИФНС на бумажном носителе.

Организации и ИП на «вмененке» действуют в качестве налогового агента по НДС

Это происходит в следующих случаях:

  • продукция или услуги приобретаются на территории РФ у иностранных компаний, не стоящих на учете в ИФНС России;
  • плательщик на ЕНВД является посредником при реализации и расчете за товары иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России.

Плательщик ЕНВД-налоговый агент обязан самостоятельно исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых им налогоплательщику доходов, перечислить налог в бюджет (статья 24 НК РФ). Кроме того, ему необходимо подать декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. За нарушение срока уплаты НДС и предоставления отчетности налоговики имеют право применить штрафные санкции.

Важно!

Компании и ИП, являющиеся налоговыми агентами и применяющие ЕНВД, предъявить налог к возмещению не могут, так как имеют освобождение от уплаты НДС.

Возврат таможенного НДС при импорте

При выдаче контрагенту счет-фактуры с выделением в ней суммы НДС

Эта ситуация регулируется статьей 173 НК РФ. Указанная в счете-фактуре сумма налога подлежит уплате в бюджет.

НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД

В случае, когда компания или ИП осуществляют разные виды деятельности, одни из которых подразумевают работу с НДС, а другие — нет, есть возможность совмещать основную систему с применением льготного режима, в том числе ЕНВД. Совмещение ОСНО и «вмененки» обязывает вести учет раздельно:

  • в результате финансовых операций в рамках ОСНО складывается налоговая база по НДС, при этом в бухгалтерском учете требуется отражение входящего и исходящего налога;
  • по операциям, которые относятся к ЕНВД, учитывается входящий НДС в составе стоимости приобретаемой продукции, работ, услуг;
  • наиболее сложно определять принадлежность НДС по товарам (работам, услугам), купленным с целью использования в деятельности как по ОСНО, так и по ЕНВД.

Рассмотрим такое разделение на примере

Владелец ИП оказывает услуги по пассажирским перевозкам на ЕНВД и одновременно ведет торговую деятельность в 3 павильонах. По двум из них он использует ОСНО, по третьему — ЕНВД, с распределением выручки в соотношении 75%/25%.

Для расширения объемов продаж в 2019 году были приобретены 2 автомобиля. Первый — для перевозки пассажиров — на «вмененке», куплен за 850 тысяч рублей, в том числе НДС — 141 670 рублей. Второе транспортное средство предназначено для доставки товаров в торговые точки, его стоимость равна 450 тысяч рублей, в т.ч. НДС — 75 000 рублей.

В задачи бухгалтера входит учет НДС в режиме ОСНО для торговли и ЕНВД для перевозки пассажиров и торговли. Каким образом это нужно сделать?

НДС по первой машине (в сумме 141 670 рублей) нужно включить в её стоимость при оприходовании, так как он будет использоваться для деятельности по ЕНВД и не облагается НДС.

Второй автомобиль планируется использовать в торговых операциях как для ОСНО, так и для ЕНВД. НДС нужно распределить в зависимости от долей выручки:

  • НДС на ЕНВД = 25% * 75 000 = 18 750 рублей — необходимо включить в стоимость автомобиля при постановке на учет;
  • НДС на ОСНО = 75% * 75 000 = 56 250 рублей — будет принята к вычету.

Вы уверены, что ваш бухгалтер не запутается во всех этих тонкостях и не допустит ошибок, которые могут повлечь за собой штрафные «приветы» от налоговой службы? О том, как самостоятельно проверить штатных специалистов, мы уже рассказывали. Еще один вариант проверки — сотрудничество со специализированной бухфирмой.

Заказать услугу

ЕНВД и НДС

Актуально на: 28 ноября 2018 г.

Плательщики ЕНВД не являются плательщиками НДС, поэтому исчислять и платить его они не должны. Кроме случая, когда организация или ИП на ЕНВД ввозят товар на территорию РФ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Но есть и другие ситуации, когда при применении ЕНВД приходится разбираться с НДС.

Плательщик ЕНВД – налоговый агент по НДС

В ряде случаев организация (ИП) применяющая спецрежим, в т.ч. ЕНВД, становится налоговым агентом по НДС. Например, если приобретает товары у иностранной организации, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ, или арендует имущество у органа государственной власти. Тогда именно вмененщик должен исчислить НДС, удержать его из выплачиваемой контрагенту суммы дохода и уплатить в бюджет вместо контрагента (п. 1 ст. 24 НК РФ).

Выставление счета-фактуры с выделенным НДС

Так как вмененщики – неплательщики НДС, то выставлять счета-фактуры они не должны. Однако порой такие счета-фактуры они все же оформляют по согласованию с покупателями, которые хотят заявить входной налог к вычету. При этом у вмененщиков автоматически появляется обязанность не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором счет-фактура был выставлен:

Совмещение ЕНВД и общего режима налогообложения

Нередко бывает так, что организация или ИП ведет одновременно несколько видов деятельности, и не все они подпадают под ЕНВД. Список видов деятельности, в отношении которых может применяться вмененка, закрытый (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Соответственно, по деятельности, которая под ЕНВД не подпадает, должен применяться другой режим, коим может быть и ОСН.

При совмещении ЕНВД и ОСН плательщик обязан вести раздельный учет по видам деятельности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). В части, касающейся НДС, речь идет о раздельном учете:

  • операций, которые могут быть признаны объектом налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Такие операции, проводимые в рамках общего режима, будут формировать налоговую базу по НДС. То есть без раздельного учета правильно рассчитать налоговую базу по НДС невозможно;
  • входного НДС по приобретаемым товарам, работам, услугам, имущественным правам (далее – товарам). После распределения входного НДС по видам деятельности (и как следствие по режимам налогообложения) та его часть, которая относится к ОСН, принимается к вычету, а та часть, которая приходится на ЕНВД, учитывается в стоимости приобретенных товаров.

Источник: «RG-Soft»

Рогов Сергей – сертифицированный специалист 1С в области программирования, управленческого и оперативного учета. Специалист в области построения бухгалтерского учета и учета по МСФО, по методологии подсистемы «Управление производством» в прикладных решениях на платформе «1С:Предприятие 8. Руководитель ряда крупных проектов по автоматизации Российских и транснациональных корпораций.

В условиях высокой конкуренции и ограниченного финансирования бизнес вынужден повышать эффективность существующих и искать новые рынки сбыта.

При этом если в одном регионе все направления бизнеса с точки зрения налогообложения относились к общему режиму, то при экспансии отдельные виды деятельности могут оказаться облагаемыми единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). Что в соответствии с НК РФ обязывает налогоплательщиков вести раздельный учет НДС.

📌 Реклама Отключить

Рассмотрим пример реализации раздельного учета НДС в типовой конфигурации фирмы 1С, «1С: Бухгалтерия предприятия 8», для организации с обособленным подразделением, выделенным на самостоятельный баланс. Алгоритм работы с программой в данной ситуации можно описать следующим образом:

  1. Заполнить параметры применения ЕНВД в настройках учетной политики. Указать счета учета доходов и расходов для операций облагаемых ЕНВД.

рис 1.


рис 2.

  1. Сформировать перечень статей доходов для общего режима налогообложения и ЕНВД. Аналитика выручки компании заполняется в справочнике «Номенклатурные группы». Для корректной работы программы нельзя использовать одинаковые статьи доходов для общего режима и ЕНВД.


рис 3.

📌 Реклама Отключить

Аналитика доходов не связанных с основной деятельностью предприятия заполняется в справочнике «Прочие доходы и расходы», при этом признак отнесения доходов к общему режиму или ЕНВД определяется в специализированном реквизите «Отнесение расходов к деятельности, облагаемой ЕНВД». В типовой конфигурации редактирование элементов данного справочника реализовано в форме списка, для наглядности и удобства в нашем примере данный режим был изменен.

  1. Классифицировать расходы предприятия по видам деятельности, разделить их между общим режимом и ЕНВД. Выделите те расходы, которые должны распределяться по итогам отчетного периода. Для этого нужно заполнить справочник «Статьи затрат», указав для каждого элемента режим отнесения к деятельности, облагаемой ЕНВД.


рис 5.

📌 Реклама Отключить

После того как выполнены необходимые настройки, можно приступить к регистрации хозяйственных операций с помощью типовых документов конфигурации. Рассмотрим следующий набор хозяйственных операций для головной организации:

Корреспонденция счетов

Сумма, рублей

Документ «1С: Бухгалтерия 8»

Дебет

Кредит

16 949,15

Поступление товаров и услуг от 11.01.2008 (Покупка/Комиссия). Акт от поставщика за уборку производственных помещений на сумму 20000 рублей НДС в т.ч. 3050,85

3 050,85

Поступление товаров и услуг от 11.01.2008 (Покупка/Комиссия). Выделен НДС.

12 711,86

Поступление товаров и услуг от 15.01.2008 (Покупка/Комиссия). Акт от поставщика за уборку офисных помещений на сумму 15000 рублей НДС в т.ч. 2288,14
📌 Реклама Отключить

2 288,14

Поступление товаров и услуг от 15.01.2008 (Покупка/Комиссия). Выделен НДС.

4 237,29

Поступление товаров и услуг от 18.01.2008 (Покупка/Комиссия). ТОРГ12 от поставщика на канцелярские материалы на сумму 5000 рублей НДС в т.ч. 762,71 (100 штук по 50 рублей)

762,71

Поступление товаров и услуг от 18.01.2008 (Покупка/Комиссия). Выделен НДС.

42 372,88

Поступление товаров и услуг от 23.01.2008 (Покупка/Комиссия). ТОРГ12 от поставщика на мебель для офиса на сумму 50000 рублей НДС в т.ч. 7627,12
📌 Реклама Отключить

7 627,12

Поступление товаров и услуг от 23.01.2008 (Покупка/Комиссия). Выделен НДС.

7 627,12

Поступление товаров и услуг от 23.01.2008 (Покупка/Комиссия). Акт передачи на программу «1С: Бухгалтерия» на сумму 9000 рублей НДС в т.ч. 1372,88

1 372,88

Поступление товаров и услуг от 23.01.2008 (Покупка/Комиссия). Выделен НДС.

590 000

Реализация товаров и услуг от 31.01.2008 (Продажа/комиссия). Выручка от реализации по основному виду деятельности.

90 000

НДС по реализации. 📌 Реклама Отключить

100 000

Реализация товаров и услуг от 31.01.2008 (Продажа/комиссия) Выручка от реализации по виду деятельности, облагаемому ЕНВД

847,46

Требование накладная от 30.01.08. Частичное списание канцелярских материалов на административные расходы (20 штук).
Регламентные операции по НДС и Налогу на прибыль за 1-ый квартал.

3389,83

Требование накладная от 30.04.08. Частичное списание канцелярских материалов на административные расходы (80 штук). 📌 Реклама Отключить
Регламентные операции по НДС и Налогу на прибыль за 2-ой квартал.

Для первых двух актов выполненных работ важно правильно выбрать аналитику расходов, а именно статью затрат для 20 и 26 счета. В первом случае мы имеем дело с расходами, которые относятся только к основному виду деятельности компании, поэтому реквизит «Отнесение расходов к деятельности, облагаемой ЕНВД» для соответствующей статьи затрат должен быть установлен в значение «Не ЕНВД», так как показано на рисунке 4. Во втором случае расходы должны распределяться, т.к. административное помещение используется и для получения выручки и по основному направлению бизнеса, и по доходам, которые облагаются ЕНВД, поэтому реквизит «Отнесение расходов к деятельности, облагаемой ЕНВД» для соответствующей статьи затрат должен быть установлен в значение «Расходы распределяются».

📌 Реклама Отключить

Важным аспектом для работы типовой конфигурации является предположение о том, что в общем случае в момент поступления материально-производственных запасов (МПЗ) не известно, как поступившие МПЗ будут использоваться, и распределение НДС по таким операциям возможно только после списания МПЗ на затраты. Списание МПЗ на затраты осуществляется с помощью документа «Требование накладная». При заполнении документа важно правильно выбрать аналитику счета затрат, в нашем случае — это 26 счет, и указать статью с видом «Отнесение расходов к деятельности, облагаемой ЕНВД» — «Расходы распределяются». В нашем примере часть материалов была списана в том же отчетном периоде, когда было поступление, а часть в следующем. При этом весь НДС по несписанным материалам был принят к вычету и в следующем отчетном периоде часть НДС, приходящаяся на ЕНВД должна быть восстановлена. Последовательность документов типовой конфигурации в первом квартале будет выглядеть следующим образом:

📌 Реклама Отключить

  1. Поступление товаров и услуг на 100 единиц материалов.
  2. Требование накладная на 20 единиц материалов.
  3. Распределение НДС косвенных расходов.
  4. Формирование записей книги покупок, закладка «Вычет НДС по приобретенным ценностям».

Последовательность документов во втором квартале будет выглядеть так:

  1. Требование накладная на 80 единиц материалов.
  2. Распределение НДС косвенных расходов.
  3. Формирование записей книги продаж, закладка «НДС восстановлен».

Что касается раздельного учета НДС по операциям с основными средствами и расходами будущих периодов, то здесь ситуация несколько сложнее, так как пользователю нужно самостоятельно вводить корректирующие записи по НДС с помощью документов «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» и «Корректировка записей регистров». Рассмотрим как можно разделить НДС по операции с основным средством из нашего примера. Во-первых, с помощью документа «Распределение НДС косвенных расходов» нужно вычислить коэффициент распределения, в нашем примере коэффициент равен 1/6 = 0,1666666667 (17%). Здесь важно обратить внимание, что коэффициент не округляется перед распределением, поэтому даже незначительная корректировка данных, например, изменение выручки в части ЕНВД на рубль приведет к изменению сумм распределения при повторном заполнении документа, хотя коэффициент распределения, выраженный в процентах, не изменился.

📌 Реклама Отключить


рис 6.

Во-вторых, нужно отразить включение НДС в первоначальную стоимость актива на счетах бухгалтерского и налогового учета. Для этого нужно ввести документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» и заполнить его соответствующим образом, для нашего примера заполненный документ представлен на рисунке 7. Важно обратить внимание, что дата документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» должна предшествовать дате принятия к учету основного средства.

Далее необходимо скорректировать данные по регистрам учета НДС, в частности по регистру «НДС предъявленный» и «НДС, включенный в стоимость». Сделать это можно с помощью документа «Корректировка записей регистров». В настройке состава регистров нужно отметить выше упомянутые регистры НДС, рисунок 8. После чего перейти на закладку «Регистры накопления» и заполнить данные по НДС следующим образом:

📌 Реклама Отключить

  1. Для регистра «НДС предъявленный».
    1. Вид движения – «Расход».
    2. Организация – Наша организация, в примере – «Магазин 23».
    3. Счет-фактура – Документ «Поступление товаров и услуг», который соответствует приходной накладной на основное средство.
    4. Вид ценности – «ОС».
    5. Ставка НДС – «18%», соответствует ставке НДС из документа «Поступление товаров и услуг».
    6. Счет учета НДС – «19.01», соответствует счету учета НДС из документа «Поступление товаров и услуг».
    7. Поставщик – Контрагент.
    8. Сумма без НДС – сумма без НДС, которая соответствует включенной в стоимость сумме НДС, (100 / 18 * сумма НДС).
    9. Сумма НДС – сумма НДС, которую нужно включить в стоимость.
    10. Дата события – дата документа. Для удобства данная дата должна предшествовать дате принятия к учету основного средства.
    11. Событие – «НДС, включен в стоимость».


    рис 8.

    📌 Реклама Отключить

    1. Для регистра «НДС, включенный в стоимость» поля заполняются аналогично. За исключением полей «Вид движения» и «Событие», данные поля отсутствуют в таблице.

    Результат работы с НДС можно проверить в отчетах «Остатки и обороты», подменю «Прочие» меню «Отчеты», выбрав раздел учета «НДС предъявленный» и сделав отборы по организации и виду ценности (ОС):

    Колонка «Конечный остаток», показывает сумму НДС, которая в итоге будет включена в книгу покупок после принятия основного средства к учету.

Для того чтобы учесть данные филиала при формировании книги покупок и продаж и при этом не «испортить» данные бухгалтерского учета по головной организации можно использовать специализированные документы ручного учета: «Отражение поступления товаров и услуг для НДС» для «входящего НДС» и «Отражение реализации товаров и услуг для НДС» для операций реализации.
Данные по авансам, которые нужно начислить и которые нужно зачесть, можно ввести в систему с помощью документа «Корректировка записей регистров», выбрав в настройке регистров накопления два регистра НДС: «НДС начисленный» и «НДС с авансов». На закладке «НДС начисленный» нужно ввести данные о НДС с полученных авансов, для книги продаж, а на закладке «НДС с авансов» данные о НДС с авансов, которые были зачтены и должны быть отражены в книге покупок. Заполнить данные на закладке «Регистры накопления» нужно следующим образом:

📌 Реклама Отключить

  1. Для регистра «НДС начисленный»
  1. Для регистра «НДС с авансов»
Вид движения – «Приход». Вид движения – «Приход».
Организация – Наша организация, в примере – «Магазин 23». Организация – Наша организация, в примере – «Магазин 23»
Счет-фактура – Документ «Документ расчетов с контрагентами (ручной учет)», вместо документа «Платежное поручение входящее». Счет-фактура – Документ «Документ расчетов с контрагентами (ручной учет)», вместо документа «Платежное поручение входящее».
Вид ценности – «Авансы полученные». Покупатель – Контрагент.
Ставка НДС – «18/118». Договор контрагента
Покупатель – Контрагент. Ставка НДС – «18/118», соответствует ставке НДС из документа «Поступление товаров и услуг».
Вид начисления – «НДС с авансов». Валюта аванса
Договор контрагента. Сумма без НДС.
Сумма без НДС. Сумма НДС.
Сумма НДС. Сумма в валюте.
Дата события – дата аванса. Дата события – дата документа. Для удобства данная дата должна предшествовать дате принятия к учету основного средства.
Событие – «Получен аванс».

При работе с данными от филиала существует только одно существенное неудобство, которое требует доработок типовой конфигурации. При проведении документа «Формирование записей книги покупок» у пользователя нет возможности выбрать счет списания НДС, в результате данные филиала повлияют на данные бухгалтерского учета головной организации. Данную особенность можно доработать, добавив в табличные части «Вычет НДС с авансов» и «Вычет НДС по приобретенным ценностям» колонку «Счет списания НДС». Если данный реквизит в строке не заполнен, то проводки по бухгалтерскому учету для данной строки не формируются.

ЕНВД и НДС для субъектов хозяйствования в соответствии с нормами п. 4 ст. 346.26 НК РФ являются несовместимыми понятиями. Юридические лица и ИП, перешедшие на уплату налога с вмененного дохода, освобождаются от обязательств плательщиков НДС. Но в некоторых ситуациях это правило не действует – такие случаи описаны в Налоговом кодексе.

ЕНВД и НДС в 2019 году

Налог на добавленную стоимость должны исчислять и платить в бюджет лица, состоящие на налоговом учете на территории РФ и применяющие ОСНО. При переходе на налоговые спецрежимы, включая ЕНВД, обязательства по НДС и налогу на прибыль заменяются одним комплексным налогом. Исключением являются ситуации, когда субъект хозяйствования осуществляет операции по ввозу товарной продукции на таможенную территорию РФ из других стран.

Кроме того, плательщик ЕНВД может выполнять функции налогового агента по НДС, и тогда у него появляется обязательство по расчету и уплате за контрагента налога на добавленную стоимость. В частности, совмещение НДС и ЕНВД налоговым агентом возможно в следующих случаях (ст. 161 НК РФ):

  • при сделках с иностранными контрагентами, которые не зарегистрированы в ИФНС России, но реализуют товары (работы, услуги) на территории РФ, а также при реализации в РФ «вмененщиком» товаров, принадлежащих таким иностранным контрагентам;

  • платить ЕНВД и НДС одновременно налоговому агенту придется при аренде или выкупе имущественных активов у органов государственной власти;

  • при реализации конфиската, бесхозяйных, скупленных, или унаследованных государством ценностей, кладов;

  • при реализации судна, если оно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 45 дней после перехода права собственности (налоговый агент – тот, кто является собственником по истечении этого срока).

ЕНВД и НДС ООО и ИП на «вмененке» также могут совместить, если выдадут своему контрагенту счет-фактуру с указанием в ней суммы НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае в бюджет придется уплатить указанную в счете-фактуре сумму налога и подать декларацию по НДС в электронном виде (в остальных случаях «вмененщики» могут отчитываться по НДС на бумаге).

Каким образом по сделкам с иностранными контрагентами должен платиться ЕНВД и НДС:

  • для ИП и юрлиц, выполняющих функции налоговых агентов, это не будет являться дополнительной фискальной нагрузкой, если при расчете с контрагентом ему платится сумма за минусом НДС;

  • при указании в договоре суммы сделки без косвенных налогов и с приведением уточнения о том, что НДС платит покупатель из собственных средств, для приобретающей стороны обязательства по НДС становятся дополнительным обременением.

В ситуациях, когда субъект хозяйствования на ЕНВД выступает в качестве налогового агента и платит НДС, предъявить к возмещению уплаченный налог нельзя. Обоснование такой позиции налоговиков связано с отсутствием у «вмененщиков» обязательств по НДС, соответственно, и права на вычет по нему.

НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД

Субъекты хозяйствования могут переходить на уплату ЕНВД только по тем направлениям деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Если предприятие или ИП одновременно ведет бизнес в нескольких сегментах, часть из которых не попадает под сферу действия налога на вмененный доход, допускается совмещение ОСНО и ЕНВД. В такой ситуации надо вести раздельный учет НДС и ЕНВД с привязкой к видам деятельности:

  • по операциям, осуществляемым в рамках деятельности, попадающей под действие ОСНО, формируется налоговая база по НДС, надо отражать в учете входящий и исходящий НДС, выводя сальдо к уплате в бюджет или к возмещению;

  • по операциям, относящимся к деятельности на ЕНВД, входящий НДС учитывается как составляющая стоимости покупаемых товаров (работ, услуг);

  • по товарам (работам, услугам), которые куплены для использования в нескольких видах деятельности, относящимся к разным режимам налогообложения, входящий НДС делится пропорционально с привязкой к конкретному сегменту.

Пример

Как может быть разделен налог при ЕНВД и входной НДС по активу, используемому в нескольких сферах деятельности компании, рассмотрим на примере.

Фирма занимается грузоперевозками (применяется ЕНВД) и торговлей (3 павильона, для одной торговой точки используется ЕНВД – розница, по двум другим ОСНО – опт). В отчетном периоде организация приобрела два транспортных средства:

  • автомобиль, который будет эксплуатироваться только при грузоперевозках на «вмененной» деятельности, стоимостью 672 600 руб., включая НДС 112 100 руб.;

  • грузовой автомобиль, которым будут доставляться товары в торговые павильоны, стоимостью 367 800 руб., включая НДС 61 300 руб.

Как будет учитываться ЕНВД и НДС на грузоперевозках и в торговле:

НДС по первому автомобилю (112 100 руб.) в полном объеме будет включен в стоимость приходуемого основного средства, так как этот актив планируется использовать в деятельности на ЕНВД, не попадающей под нормы налогообложения НДС.

По второму грузовому автомобилю НДС (61 300 руб.) частично будет принят к вычету. Разделение НДС должно быть произведено с учетом долей выручки торговых точек. Допустим, удельный вес выручки павильона на ЕНВД составляет 30%, на ОСНО – 70%. Расчет:

  • сумма НДС, приходящаяся на ЕНВД, равна 18 390 руб. (61 300 х 30%), эта часть налога должна быть включена в стоимость транспортного средства;

  • сумма НДС, приходящаяся на ОСНО, равна 42 910 руб. (61 300 х 70%), эта часть налога принимается к вычету.

ЕНВД в 2018 году: Пошаговая инструкция и примеры расчета

Игорь Бажин 28.06.2018 915 Просмотры 0 ЭкономияSavedRemoved 3

ЕНВД в 2018 году продолжает использоваться предпринимателями, как один из способов сделать этот процесс более экономным.

Предпринимателю вменяется сумма дохода в зависимости от параметров деятельности, и именно от нее рассчитывается налог, а не от полученной прибыли.

Единый налог на вмененный доход

Применение ЕНВД в 2018 году под основанием для начисления платежей подразумевает не фактическую прибыль предпринимателя, а доход уже предварительно вменяемый государством.

Он рассчитывается согласно специальным показателям. Это одна из специальных систем налогообложения (н/о).

По ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли произошли в выгодную сторону: его сроки продолжены, а также улучшены правила вычета некоторых сумм.

Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица, утвержденная нормативными актами, показывает по каждой разновидности предпринимательства.

Она и таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года используются для исчислений и определения параметров предприятия.

Cумма ЕНВД в 2018 году находится в прямой зависимости от них, а также от численности персонала, объемов торговых площадок и региона, где расположена организация.

При использовании ЕНВД в 2018 году, как и прежде, предприятие или бизнесмен освобожден от иных налогов.

Применение ЕНВД в 2018 году является добровольным, и руководство организации само решает, осуществлять ли переход на ЕНВД в 2018 году или же выбрать иные режимы (УСН, ОСНО).

В 2016 году издан Указ, продлевающий применение ЕНВД в 2018 году на 3 года. Законодательно этот режим регулируется ст. 26.3 НК.

back to menu

Преимущества

Применение ЕНВД в 2018 году имеет такие плюсы:

Параметр Значение
Влияние прибыли Фактически полученная не имеет значения – сумма ЕНВД в 2018 году остается фиксированной.
Отчеты Максимально упрощены. Подается декларация ЕНВД в 2018 году.
Сумма ЕНВД в 2018 году Предельно низкая. Платежи нужно сравнивать с УСН при выборе системы, но, например, ЕНВД в 2018 году для розничной торговли с большими помещениями, режим не выгоден.
Ограничения при переходе Границ доходности для оформления нет, а например в УСНО, ПСНО они есть. Не требуется ждать конца года, чтобы перейти на «вмененку», это доступно всегда в 5-дневный период, поэтому ЕНВД в 2018 году для розничной торговли по выгодности на первых местах.
Совмещение систем Применение ЕНВД в 2018 году позволено совмещать с любыми видами н/о.
Бухгалтерский учет Ведут по желанию по упрощенным правилам.
Иные платежи Переход на ЕНВД в 2018 году упраздняет иные налоги, но выплата страховых взносов обязательная. ЕНВД уменьшается на их сумму. Декларация ЕНВД в 2018 году должна отображать вычет.
Уменьшения платежей Используют корректировку: коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица имеет по каждой деятельности, что позволяет учитывать и менять различные факторы с целью уменьшения платежей. Сумма ЕНВД в 2018 году корректируется с помощью показателя К2, если деятельность осуществлялась в неполный налоговый период.
Возможные варианты выгоды ЕНВД в 2018 году позволяет сэкономленные деньги оставлять в обороте. Кроме того, данная система допускает совмещение различных видов н/о. При этом следует тщательно проверить, будет ли выгодно такое совмещение.
Нулевая ставка ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли и по некоторым видам коммерции, для впервые получивших статус ИП до 2020г., включают и нулевые проценты. Впрочем, они вводятся местными властями довольно редко.
Кассовые аппараты По ЕНВД в 2018 году изменения не коснулись вычетов потраченных средств на онлайн-кассы. Это возможно лишь для ИП на 18 тыс. руб. Освобождение от их обязательного установления действует до июля 2019 года.

back to menu

Недостатки

Минусы такие:

  • сумма ЕНВД в 2018 году независима от прибыли, а это может обернуться минусом. Если ЕНВД для ООО в 2018 году установлен и организация убыточная, то она обязана платить его, это же касается и периода, когда деятельность не велась;
  • данное н/о утверждено не во всех частях РФ – это зависит от решения местных властей. Например, ЕНВД в 2018 году изменения по этому пункту отсутствуют в г. Москве и там им нельзя воспользоваться;
  • вычет платежей по страховкам доступен только за время, когда данным н/о пользовались. Исключение: когда средства вносились до момента подачи декларации за это время. То есть, если ИП рассчитался за 1 квартал 15 апреля, а декларацию сдал 25 числа, то он вправе вычесть их. Если же сначала будет сдана отчетность, а потом внесены взносы, то инспекция пересчитает ЕНВД.
  • переход на ЕНВД в 2018 году осуществим, когда параметры персонала и торговых площадок находятся в определенных рамках. При «вмененке» они шире, чем у ПСН, поэтому ЕНВД в 2018 году для розничной торговли и общепитов будет экономнее, но при большом количестве сотрудников этот режим будет неудобным и тогда есть смысл воспользоваться ОСНО;
  • сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНДВ – ежеквартально, это минус по сравнению с упрощенкой, при которой ее надо подавать раз в 12 мес.

back to menu

Последние новшества

По ЕНВД в 2018 году изменения незначительные. Как и прежде, он продлен до 2021 г. и при этом произошли некоторые усовершенствования:

  • можно вычитать взносы по страховкам, выплачиваемые за себя и за сотрудников. Для ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли по этому пункту позволяют существенно экономить;
  • декларация ЕНВД в 2018 году изменена в связи с вышеуказанным, но сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНВД остались неизменными;
  • показатель К1 повысили;
  • ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли не претерпел по вопросу важному для ИП, можно ли рассчитываться безналом с юрлицами: все осталось по-прежнему, можно это делать со всеми контрагентами;
  • отсрочка по онлайн-кассам продолжена до середины следующих 12 мес.

back to menu

Что нужно, чтобы оформить ЕНВД

По ЕНВД в 2018 году изменения по требованиям к предприятиям отсутствуют. Возможность пользоваться данным режимом доступна при выполнении субъектом следующих правил:

  • ЕНВД в 2018 году для розничной торговли и иной коммерции допустим, если штат компании до 100 чел.;
  • вид предпринимательства должен быть предусмотрен в законодательстве;
  • переход на ЕНВД в 2018 году ограничивает участие сторонних организаций в бизнесе до 25%;
  • не должно быть использования доверительных договоров и договоров простых товариществ;
  • род занятий не должен быть связанным с предоставлением в аренду заправок (включая и газовые), а также их мест;
  • ЕНВД для ООО в 2018 году возможно, если нет патента и ЕСХН;
  • организация не является крупным плательщиком.

back to menu

Кому доступно

Деятельность на ЕНВД в 2018 году возможна, если ее параметры отвечают закону:

Предпринимательство Параметры, которые делают невозможным применение
Бытовая сфера Деятельность на ЕНВД в 2018 году не должна включать предоставление в пользование земли под точки для коммерции и (или) участки на заправках.
Ветеринария Крупные плательщики.
Ремонт, обслуживания транспорта Штрафстоянки.
Аренда машиномест, стоянок, включая охранные услуги. Если есть применение сборов по торговле
Грузо и пассажироперевозки при условии наличия до 20 единиц транспорта для такой коммерции. Кроме таковой при сельхозпроизводствах.
ЕНВД в 2018 году для розничной торговли можно применить, если она имеет: 1 точки до 150 кв. м.; 2 пункты в стационарных объектах без залов (на крытых рынках, посредством палаток, киосков, автоматов) или через нестационарные объекты (прилавки, фургоны, цистерны). При медицинских или соцучреждениях.
Общепит до 150 кв. м., в том числе, без имеющий залов. Численность персонала в прошлом году была больше 100 чел.
Размещение рекламы снаружи объектов на спецконструкциях, а также на/в транспорте. Деятельность на ЕНВД в 2018 году не должна вестись при наличии 25% вклада иного предприятия. Это касается также и всех видов коммерции на ЕНВД.
Сдача площадок до 500 кв. м. в аренду, а также точек для розничной торговли, общепита, включая земельные участки. Использование доверительных договоров или простого товарищества.
Гостиничный бизнес со спальными местами до 500 кв. м.

Важно: Местные власти уполномочены определять соответствие ЕНВД коммерческой деятельности, предусмотренной в законе. Если же вид предпринимательства есть в нормативном акте, но не введен в определенном районе страны, то субъект не вправе использовать «вмененку».

back to menu

Как перейти и сроки

Переход на ЕНВД в 2018 году допустим после подачи в ИФНС заполненной формы заявления в двух экземплярах, а именно:

  • бланк ЕНВД в 2018 году №1 для организаций;
  • бланк ЕНВД в 2018 году №2 для ИП.

Указанные шаблоны, как и декларация ЕНВД в 2018 году, предоставляются в отделение по адресу ведения дела.

Для развозной/разносной коммерции, перевозок, транспортной рекламы – бланк ЕНВД в 2018 году сдают по месту учета.

Должно пройти не меньше 5 дней с начала ведения бизнеса для подачи такого заявления.

Если дело ведется в нескольких регионах, то не важно, в какое отделение инспекции подавать уведомление; его достаточно подать в любой офис ведомства в районе ведения бизнеса.

back to menu

Что платить на «вмененке»

Один налог – это преимущество ЕНВД в 2018 году. Упраздняется НДС, НДФЛ, платежи на имущество (если налоговая база не считается как кадастровая стоимость).

Деятельность на ЕНВД в 2018 году все же подразумевает несколько платежей, а именно: НДФЛ, отчисляемый из зарплат сотрудников, взносы по страховкам (пенсионные, медицинские, социальные). Но их можно вычитать из налога.

Важно: Если недвижимость входит в специальный список, утвержденный властями региона и налог касательно его рассчитывают по кадастру, а не по инвентаризационной стоимости (характерно для ТРЦ и деловых центров), налог на имущество нужно платить.

back to menu

Условия, и кто не может воспользоваться

По требованиям для ЕНВД в 2018 году изменения отсутствуют.

Итак, помимо наличия определенной деятельности, требуются такие параметры: не более 100 чел. в штате, участие иных организаций не должно превышать 25%, «вмененка» должна быть разрешена там, где ведется предпринимательство.

back to menu

Совмещение

Не содержит ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли по вопросу совмещения с другими режимами, например с УСН, ОСНО и пр., но нельзя применять сразу две системы по отношению к одному виду предпринимательства.

back to menu

Величины К1 и К2

Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица фиксирует в исчерпывающем виде, они устанавливаются законодательно. Расчет ЕНДВ в 2018 году осуществляется путем умножения базовой доходности на эти два показателя и на физические параметры в каждом месяце (ст. 349.29 НК). Таким способом рассчитывают налогооблагаемую базу.

back to menu

Понятие К1

ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли включают и коррекцию посредством дефлятора.

Расчет ЕНДВ в 2018 году включает эту цифру. Она имеет непосредственное влияние на базовую доходность (БД) для конкретной разновидности предпринимательства.

С 2015 г. по 2017-ый К1 не менялся и был равен 1,798. В текущем периоде согласно приказу Минэкономразвития №579 К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868.

Эта цифра неизменная и не зависит от части страны и от вида коммерции.

С возрастанием К1 на 2018 год ЕНДВ возросла и сумма единого платежа.

Несмотря на это, данный вид н/о по-прежнему является весьма выгодным для небольшого предприятия.

При подготовке документов по ЕНВД в 2018 году отображать описываемую величину предписано в стр. 050 в Р. №2.

back to menu

Для чего нужен К2

Расчет ЕНДВ в 2018 году предыдущее значение использует в роли повышающей константы.

Она неизменная для всей страны и любых видов коммерции, а К2 – это цифра для коррекции БД по ее понижению.

Эти коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица подает по каждому виду предпринимательской деятельности.

К2 по ЕНВД на 2018 год таблица вводит на 12 мес., и его диапазон – от 0,005 до 1.

Если он изменен, то новые цифры применяются только в следующем году.

Одновременно допускается, что если К2 по ЕНВД на 2018 год таблица улучшает для субъекта, то его допустимо учитывать с даты, указанной в соответствующем акте, до конца года.

Полномочиями касательно ведения для ЕНВД в 2018 году изменения К2 наделены муниципальные власти.

Именно по их решению он вводится в конкретной части страны.

Важно: Если коэффициент не претерпел трансформаций до начала года, то он остается таким же и на его протяжении. В реальности К2 редко претерпевает коррекцию и в 2018 г. он остался неизменным.

back to menu

Специфика К2

Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица может подавать разные для одного города.

Это зависит от разновидности предпринимательства, места его ведения, а также от физпоказателей и ассортимента реализуемого.

ЕНВД для ООО в 2018 году и для ИП обладает особенностями К2: он может иметь отклонения, назначение которых – учитывать конкретные физпоказатели предпринимательства (например, сезонность).

В процессе исчисления эти подзначения перемножаются, а результатом и есть К2.

Если коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица не отображает, то есть, они не установлены, но ЕНФД применяется – тогда ему присваивают показатель 1.

Это является причиной того, что в таких регионах база по «вмененке» находится стабильно на неизменном уровне.

Для К2 по ЕНВД на 2018 год таблица и нормы использования публикуются регулярно на региональных ресурсах ФНС в разделах для данного вида н/о.

Там же есть актуальный бланк ЕНВД в 2018 году и все необходимые цифровые значения на сегодняшний день – плательщики могут легко отследить коррекцию К2 по ЕНВД на 2018 год.

По интересующим субъекта предпринимательства моментам можно также обращаться в консультационные отделы ведомств по налогам.

В декларациях по ЕНВД в 2018 году применяемый К2 отображается в стр. 060 в Р. № 2. Сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНДВ – в конце квартала.

back to menu

К2 на сегодняшний день

Для К2 по ЕНВД на 2018 год таблица может иметь для каждой территории разные показатели – как уже мы писали выше, это зависит от решений властей на месте, утвержденных в локальных актах.

Вся информация по стране касательно этого вопроса весьма объемная, поэтому здесь мы опишем лишь ее часть по некоторым населенным пунктам

back to menu

Коды и БД

Исчисление осуществляется посредством данных, которые подает таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года. БД являет собой условный доход на величину физпоказателя. Эти два параметра установлены в законе.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года отображает неизменные константы, корректируемые К1 и К2.

Отобразим ее вместе с кодами предпринимательства для декларации:

Все коды и значения отображены в налоговом кодексе и в подзаконных актах.

Их нужно строго соблюдать, так как в случае ошибки ИФНС не примет декларации и иные документы.

back to menu

Расчет

Для расчета есть специальные формулы. Можно также воспользоваться и онлайн-калькуляторами.

Для определения, сколько надо заплатить «вмененщику» за квартал есть следующее уравнение:

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год х физпоказатель х K1 х K2 х 15% х 3.

Цифра 15% – это процент по ЕНВД, 3 – длительность периода в мес.

Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица, приведенная частично нами выше, содержит по каждому региону, в полном виде она есть на сайте налоговых органов.

back to menu

Пример исчисления для торговли

Приведем, как пример, типичную совокупность параметров (для ЕНДВ в 2018 году изменения для розничной торговли учтены):

  • вид коммерции: стационарная розница с залами;
  • площадь точки – 30 кв. м.;
  • сотрудников нет, всем делом занимается ИП единолично.

Расчет ЕНДВ в 2018 году по заданным параметрам такой:

  • базовая доходность по ЕНВД на 2018 год – 1800 руб. (см. табл.);
  • ФП – 30 кв. м.
  • К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868. Это стабильная величина;
  • К2 по ЕНДВ на 2018 год таблица для города А отображает как 1;
  • подставляем величины в уравнение и получаем результат 45392,40;
  • страховые взносы составили 7500, делаем их вычет: 45932,40 – 7500 = 37892 руб. 40 коп.

back to menu

Для рекламы на транспорте

Параметры ситуации:

  • наружные площади транспорта, количеством 3 шт. Эта цифра и будет физпоказателем;
  • базовая доходность по ЕНВД на 2018 год является константой – 10 000 руб. (см. таб. выше);
  • К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868;
  • К2. Власти на местах вправе дифференцировать разную рекламу, размещаемую на транспорте, в зависимости от его габаритов и иных параметров, поэтому коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица может содержать разные для каждого региона. В нашей ситуации реклама коммерческая и имеет значение 1.

Расчет ЕНДВ в 2018 году по данной совокупности параметров: 10 000 х 3 х 1,868 х 3 х 15% = 25218.

back to menu

Для грузоперевозок

Налог ЕНВД в 2018 году ИП или организация, занимающаяся грузоперевозками, исчисляет таким же образом, как указано выше.

В формулу подставляются значения, которые мы указали и базовая доходность по ЕНВД на 2018 год.

Важно: Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год могут меняться каждый год, поэтому крайне желательно уточнять их. Это можно сделать, зайдя на сайты налоговых ведомств и выбрав соответствующий регион проведения коммерческой деятельности.

Рассмотрим пример, когда деятельность на ЕНВД в 2018 году заключается в предоставлении услуг по грузовым перевозкам посредством трех единиц транспорта.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года показывает значение в 6000 руб., физпоказатель – 3, то есть, столько, сколько техники в наличии, при этом ее марка и габариты не имеют значения. К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868 и К2 в нашем регионе – 1.

Подставляем все величины в уравнение: 6000х4 х 1,686 х 3 х 15% = 20174 руб.40 коп.

Важно: Во всех случаях, если индивидуальный предприниматель выплачивал взносы по страховке за себя и своих сотрудников, их можно вычесть из налога по ЕНВД.

back to menu

Для бытовых услуг

Деятельность на ЕНВД в 2018 году по бытовым услугам – группа коммерции, занимающая весьма значительную часть на рынке и особо популярная для небольших организаций и индивидуальных предпринимателей.

Она включает в себя мастерские по ремонту, гарантийные центры, парикмахерские, специалистов по сантехнике и подобное.

Деятельность на ЕНВД в 2018 году для таких предпринимателей выгодна, так как не подразумевает ведения сложной отчетности и в то же время имеет сниженные ставки.

Рассмотрим параметры для мастерской по выполнению бытовых работ:

  • БД равна 7500 руб. Напоминаем эта величина стабильная;
  • ФП для всевозможных ателье, обувных, технических мастерских равно количеству работников. Если их 5 то и значение равно этой цифре. В нашем случае гражданин сам занимается всем делом, поэтому значение – 1;
  • К1 – постоянный параметр, этот дефлятор мы описали выше в статье, он равен 1,868;
  • К2. Эту цифру можно узнать на сайте администрации или местных органов самоуправления, где предприниматель ведет свой бизнес. Допустим, что для нашего города она равна 0,8.
  • подставляем все значения в уравнение: 7500 х 1 х 1, 868 х 0,8 х 15% = 1681,2. Умножаем результат на количество месяцев в квартале и получаем окончательную цифру 5043,6 руб.

back to menu

Как можно уменьшить

Для ЕНДВ в 2018 году изменения для розничной торговли минимальные, поэтому как прежде, его можно откорректировать, воспользовавшись несколькими приемами:

  • налог ЕНВД в 2018 году ИП напрямую зависит от физпоказателей – количества персонала, от площадей, единиц транспорта, – поэтому при их сокращении уменьшится и она. Одним из методов касательно торговых площадей является перевод некоторой их части в подсобные помещения;
  • совмещение с «упрощенкой»;
  • ЕНВД для ООО в 2018 году можно понизить, если подать документы о том, что некоторое время коммерческая деятельность не осуществлялась;
  • вычет страховки уплаченной за себя и за сотрудников, но не больше чем половины от суммы пошлины. Налог ЕНВД в 2018 году ИП таким способом может откорректировать, только если он внесен до подачи декларации;
  • если устанавливалась онлайн-касса, то платеж можно снизить на ее стоимость, но до 18 000 руб.

back to menu

Сроки и порядок уплаты

Налог ЕНВД в 2018 году ИП выплачивает ежеквартально. Средства должны быть внесены на бюджетный счет до истечения 25 дней по завершении квартала.

Платеж делают по месту коммерции или учета для развозной/разносной торговли, перевозок, размещения транспортной рекламы

back to menu

Отчеты

Декларация ЕНВД в 2018 году подается за 3 мес., поэтому сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНВД подразумевают их подготовку ежеквартально на протяжении 20-дневного периода с момента его завершения.

Если крайняя дата попадает на выходные или праздничные дни, то она переносится на первый рабочий день после них.

back to menu

Какая документация ведется

Субъекты на ЕНВД в 2018 году пользуются послаблениями, одним из которых является упрощенная отчетность.

Ее вести, как и бухгалтерский учет, не обязательно, но это не значит, что упраздняются полностью инструменты контроля и фиксации.

Они дают возможность отслеживать изменения в предприятии соответствующими органами.

«Вмененщики» ведут следующую документацию:

  • учетность физпоказателей;
  • налоговую декларацию (сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНВД ежеквартальные);
  • как правило, ведут также бухгалтерский баланс, отчеты по работникам;
  • дисциплину по кассе.

Важно: В 2018 году те предприятия, которые осуществляют расчеты с клиентами, как наличными, так и электронными деньгами обязаны установить и зарегистрировать онлайн-кассы.

back to menu

Правила по кассовым аппаратам

ЕНВД в 2018 году изменения касательно касс имеет следующие.

Для того чтобы воспользоваться льготой по вычету их стоимости, ИП нужно зарегистрировать ККМ с 01.02.2017-го до 01.07.2019-го.

Если это общепит или торговля в розницу, то аппарат должен быть зарегистрирован с 01.02.2017-го по 01.07.2018-го.

Налог ЕНВД в 2018 году ИП может уменьшать на эти суммы при исчислении за 2018-2019 годы, но не ранее года взятия кассы на учет.

back to menu

Когда утрачивается право

Право на ЕНВД в 2018 году исчезает, если субъект перестает отвечать указанным в законе параметрам, а именно: если численность сотрудников стала больше 100 чел., используются договоры доверительного управления, при возрастании доли иных организаций (свыше 25%).

А также, если меняется деятельность и ее нет в списке как такой, для которой предусмотрено это право.

ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли по этим параметрам не претерпел.

После утраты права бизнесмен может закрыть свое дело или сразу же перейти на иную систему налогообложения, выбрав ее среди доступных по его параметрам, например на УСН и подав соответствующие документы в налоговые ведомства.

back to menu

Как снять с учета

Если вмененная деятельность по ЕНВД для ООО в 2018 году прекращена, то плательщик на протяжении 5 дней после ее завершения должен подать в налоговые ведомства бланк ЕНВД в 2018 году по форме №3 (организации). То же касается ИП (форма №4).

Правила подачи стандартные: по месту регистрации или по месту учета для развозной торговли, перевозок.

Плательщик снимается с облика на протяжении 5-дневного периода с момента сдачи в инспекцию уведомления.

Следует отметить, что все действия можно осуществить посредством МФЦ, заявки также можно подавать через сайт госуслуг.

В этих случаях нужно учесть время, которое необходимо для передачи информации ФНС, поэтому срок может увеличиться на несколько дней.

Важно: Сменить ЕНВД на другой режим можно только с начала следующего года, кроме ситуаций, когда прекращается «вмененное» предпринимательство, ликвидируется ИП или организация, а также когда условия не подходят под требования для этого вида налогообложения.

Единый налог на вмененную деятельность идеально подходит для малого бизнеса.

Его плюсы: несложная отчетность, сумма ЕНВД в 2018 году стабильная и есть возможность вычитать из нее взносы по страховке.

Его планируется упразднить и изъять из системы н/о, но пока это не сделано.

По ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли обнадеживающие – действие этого режима продлено до 2021 года.