Единая упрощенная декларация 2018

Содержание

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году

В некоторых случаях налоговое законодательство разрешает хозяйствующему субъекту — как организации, так и предпринимателю, вместо оформления множества нулевых деклараций сдать одну единственную. Благодаря этому, единая упрощенная налоговая декларация сильно упрощает действия бухгалтера в отчетный период. Однако чтобы это сделать, необходимо соблюсти несколько обязательных условий.

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Такой документ могут отправлять в налоговую плательщики, которые в течение отчетного периода соответствовали установленным требованиям:

  • У фирмы не должно быть вообще никаких операций по кассе либо расчетному счету. При этом тип этой операции не имеет значения. Даже если покупатель произвел ошибочное зачисление средств, которые затем вернулись к нему назад, сдавать упрощенную декларацию уже будет нельзя;
  • Отсутствие любых объектов и операций по налогам, которые нужно включить в отчет.

Обычно на практике таким критериям соответствуют только вновь образованные компании и недавно заргистрированные индивидуальные предприниматели, а уже существующие субъекты редко отвечают данным требованиям.

Иногда налогоплательщики не знают, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и ошибочно считают, что они имеют права подать упрощенную декларацию, если у них отсутствует выручка, но это не так, поскольку расходы также вызывают движение средств.

Если субъект полностью отвечает данным условиям, то он может заменить несколько нулевых отчетов единым бланком. В том случае, когда компания не стоит на учете как плательщик определенного налога (транспортного, на имущество и т. д.), то и включать его в эту декларацию не нужно.

Внимание! Как правило, если организации или предприниматель применяют общую систему налогообложения, то они могут с помощью единой декларации одновременно отчитаться по налогу на прибыль (НДФЛ) и НДС.

Для специальных налоговых режимов такой отчет могут предоставлять те, кто использует упрощенную систему налогообложения либо единый сельхозналог.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Для применения единой декларации обязательно должны выполняться определенные критерии:

  • Очень внимательно необходимо отнестись к определению наличия операций по расчетному счету. Для применения этого бланка необходимо, чтобы движения по счету не был вообще никакого, а не только в рамках налогооблагаемых доходов и расходов.

В частности, если за ведение счета банк регулярно взимает комиссию, налоговая служба признает это движением средств. В такой ситуации хозяйствующий субъект автоматически теряет право на заполнение упрощенной декларации, а должен подавать нулевые формы по каждому налогу.

  • Для возможности включения в документ налога НДС существует еще один дополнительный критерий — у фирмы должны отсутствовать любого вида операции, которые отражаются в декларации по НДС. А к таким относятся не только продажа и приобретение товаров внутри страны, но и за нее пределами.
  • Упрощенная налоговая декларация не может применяться, если нужно отчитаться по налогам с периодом в один месяц — акцизы, налог на полезные ископаемые, на игорный бизнес и т. д.

Важно! Данный бланк нельзя предоставлять вместо декларации по ЕНВД, поскольку у этой системы не может вообще быть нулевой декларации. Даже если деятельность в отчетный период не велась, то физический показатель, с которого взимается налог, у хозяйствующего субъекта все равно присутствует. В этой ситуации необходимо вообще сниматься с учета как плательщика ЕНВД.

Сроки предоставления отчета

Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.

В 2019 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:

  • За 1 квартал до 22 апреля 2019.
  • За 2 квартал до 22 июля 2019 года.
  • За 3 кв. – до 21 октября 2019 г.;
  • За 4 кв. и по годовым налогам — до 20 января 2020 г.

Куда предоставляется декларация

Отправлять эту декларацию необходимо по месту расположения организации либо по адресу жительства предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

  • Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
  • Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
  • Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

Важно! Если численность работников превышает 100 человек, то подавать отчет нужно только при помощи электронных средств связи.

Бланк и образец заполнения единой декларации в 2019 году

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации бесплатно в формате Excel.

Скачать образец заполнения единой декларации для ООО в формате Excel.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

Титульный лист

Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.

Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.

С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.

После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:

  • В первую клетку можно занести «1», если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить «0».
  • Ставим «3» – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.

Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий».

Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.

После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.

На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.

Внимание! Поскольку произошла смена ОКАТО на ОКТМО, а форма данной декларации за это время не изменялась, то в это поле необходимо записывать именно код ОКТМО. Оставшиеся клетки нужно просто оставить пустыми.

На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.

Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

В 1-й столбец заносится наименование налога. Во 2-м столбце записывается номер главы из НК, который соответствует данному налогу.

А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:

  • Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
  • Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.

После таблицы записывается контактный телефон.

Ниже указывается из скольки страниц состоит отчет, а также количество листов с приложениями. Последнее необходимо заполнять в том случае, если отчет сдает представитель по доверенности — ее нужно прикладывать к бланку.

Затем документ разделяется на две части, и заносить данные необходимо только в левую.

Здесь делает отметку лицо, которое сдает отчет в налоговую:

  • Руководитель компании указывается свою Ф.И.О., ставит подпись, дату сдачи и при наличии — печать;
  • Если бланк сдает предприниматель, он просто расписывается и ставит дату подачи;
  • Когда отчитывается доверенный представитель, нужно указать его Ф.И.О., дату отправки и поставить подпись. На следующей строке указываются реквизиты доверенности, выданной ему. Необходимо помнить, что для организации достаточно составить доверенность на фирменном бланке, в то время как предприниматель заверяет ее у нотариуса.

Второй лист

Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.

Здесь записываются:

  • Полностью Ф.И.О.;
  • День рождения;
  • Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
  • Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
  • Сведения о документе, подтверждающем личность;
  • Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.

Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

Если единая упрощенная налоговая декларация не была сдана в установленный для этого срок, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности.

За несвоевременную подачи либо несдачу декларации будет наложен штраф по каждому налогу, который необходимо было указать. Фактически, в этом случае ФНС будет штрафовать за отсутствие нулевого отчета по каждому виду налога. Соответственно штрафы также необходимо будет перечислять по равным КБК, относящимся к этим налогам.

Внимание! Размер штрафа, согласно НК, составляет 5 процентов от суммы соответствующего налога. Но поскольку их фактически нет, то присуждается минимальное наказание — 1000 руб. по каждому налогу.

Помимо этого, к ответственности могут привлекаться должностные лица. На них может накладываться штраф в сумме 300-500 руб.

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

Кто сдает единую (упрощенную) налоговую декларацию

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать образец заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации

Сроки отчетности

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2019 год — до 20.01.2020 включительно;

за 1 квартал 2020 года — до 20.04.2020 включительно;

за полугодие — до 20.07.2020 включительно;

за 9 месяцев — до 20.10.2020 включительно.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Порядок заполнения

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

Также следует указать код налогового периода:

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала в формате «01», «02», «03», «04» (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Подробная инструкция по заполнению

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Ответственность за несвоевременную подачу

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год: кто может сдавать, когда и зачем

Вместо нескольких «нулевых» налоговых деклараций за 2018 год некоторым налогоплательщикам разрешается представить одну упрощенную декларацию. Рассказываем, что представляет собой единая упрощенная декларация, кто и по каким налогам ее может сдавать, а также рассматриваем порядок ее сдачи.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация и зачем она нужна

Единая налоговая декларация служит для упрощения отчетности налогоплательщиков, у которых по каким-либо причинам отсутствуют объекты налогообложения.

По закону все организации и ИП обязаны вести учет своих доходов и представлять в ИФНС по месту учета налоговые декларации (ст. 23 НК РФ). Не сдаются в ИФНС только те налоговые декларации, налоги по которым плательщики не уплачивают в связи с применением специальных налоговых режимов.

Само по себе отсутствие доходов и иных объектов налогообложения не является основанием для освобождения плательщиков от представления налоговых деклараций. В этих случаях в инспекцию необходимо представлять декларации с нулевыми показателями. Иначе плательщика могут привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации.

НК РФ предусматривает возможность не сдавать «нулевые» декларации отдельно по каждому налогу, а представить в инспекцию единую «нулевую» декларацию по всем налогам сразу. Как раз для этого и используется единая (упрощенная) налоговая декларация (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Она представляет собой заявление налогоплательщика об отсутствии у него объекта налогообложения по одному или нескольким налогам.

Направление в ИФНС такой декларации освобождает от необходимости представления «нулевых» деклараций по налогам, а также от ответственности за их непредставление.

Кто сдает единую налоговую декларацию

Возможность сдачи единой декларации не зависит ни от статуса плательщика, ни от применяемого им режима налогообложения. Сдавать ее вправе организации и индивидуальные предпринимателя, применяющие как ОСНО, так и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН).

Исключение здесь составляют плательщики, применяющие ЕНВД. Дело в том, что упрощенная декларация подается только по тем налогам, по которым отсутствует объект налогообложения. При ЕНВД же объектом обложения является вмененный доход, который представляет собой постоянную величину, независимо от факта ведения/неведения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Другие организации и ИП (не на ЕНВД) не лишены права на сдачу единой упрощенной декларации.

Чтобы иметь возможность заменить «нулевые» декларации единой налоговой декларацией, организации и ИП должны соответствовать ряду обязательных условий. Данные условия приведены в п. 2 ст. 80 НК РФ. Так, упрощенную декларацию разрешается сдавать:

  • при отсутствии движения денежных средств на счетах плательщика в банках и в кассе;
  • при отсутствии объектов налогообложения.

Для целей сдачи единой декларации важна именно совокупность данных условий.

Если организация, например, ведет деятельность и осуществляет расходные операции по своим счетам или по кассе, упрощенную декларацию по налогу на прибыль она сдать не сможет. Причем даже при отсутствии налогооблагаемой прибыли. В таких ситуациях нужно сдать именно «нулевую» декларацию по налогу на прибыль.

По каким налогам предоставляется упрощенная налоговая декларация

Сдавать единую упрощенную декларацию разрешается по следующим налогам:

  • НДС;
  • налог на прибыль организаций;
  • единый налог по УСН;
  • налог по ЕСХН.

По имущественным налогам единую декларацию не сдают. Это обусловлено самой сущностью имущественных налогов, «нулевые» декларации по которым не представляются.

Например, налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). Если у организации нет такого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество. Соответственно, она не должна и сдавать декларацию по данному налогу.

При отсутствии обязанности по сдаче «нулевых» деклараций не возникает и обязанности по сдаче упрощенной декларации.

То же самое касается и все прочих имущественных налогов (транспортный, земельный и водный налог).

Порядок сдачи единой налоговой декларации

Форма единой декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Декларация сдается в письменной форме. Электронного формата для нее не предусмотрено.

В этом состоит главное преимущество упрощенной декларации по сравнению, скажем, с «нулевой» декларацией по НДС, которую нужно сдавать строго в форме электронного документа.

В упрощенной декларации нужно указать только наименование налогов, по которым она сдается, номер главы НК РФ, посвященной этим налогам, а также налоговый/отчетный период, в котором отсутствуют объекты обложения данными налогами. В отношении НДС нужно также указать номер квартала.

Наименования налогов в графе 1 нужно указывать в очередности, которая соответствует нумерации глав НК РФ по этим налогам. Иными словами, первым указывается НДС, а уже после него – налог на прибыль.

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.

Сроки сдачи упрощенной налоговой декларации

Единая упрощенная налоговая декларация представляется по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также календарного года.

Декларацию нужно направить в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если крайний срок сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на первый рабочий день, следующий за выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Единую налоговую декларацию за 2018 год нужно представить не позднее 21 января 2019 года (20 января – воскресенье).

Штрафы за несдачу единой упрощенной налоговой декларации

Организации и ИП не несут ответственности за несдачу единой декларации. Направление в ИФНС такой декларации – это право, а не обязанность налогоплательщиков.

С тех плательщиков, которые не сдали упрощенную декларацию, налоговики могут потребовать направления «нулевых» деклараций по соответствующим налогам. При этом их непредставление уже будет являться основанием для привлечения к ответственности по ст. 119 НК РФ (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Согласно данной норме, непредставление налоговой декларации повлечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц. Штраф не может превышать 30% от величины неуплаченного по декларации налога, но и не может быть менее 1 000 рублей.

В случае несдачи «нулевых» деклараций речи о неуплате налогов не идет. У плательщика отсутствует обязанность по их уплате. Поэтому максимальный размер штрафа за несдачу «нулевых» деклараций составляет 1 000 рублей. Такой штраф платится в отношении каждой не сданной в срок «нулевой» декларации.

Если плательщик представит единую декларацию, но с опозданием, штраф для него составит 1 000 рублей независимо от количества налогов, по которым она представляется.

Помимо штрафа по ст. 119 НК РФ, должностные лица налогоплательщика обязаны будут заплатить еще и штраф по ст. 15.5 КоАП РФ. Такой штраф назначается в размере от 300 до 500 рублей.

Единая упрощенная декларация за 9 месяцев 2018 года: кто и как заполняет

Налоговая система РФ включает в себя более десяти обязательных платежей федерального, регионального и местного уровня. По большинству из них предусмотрена обязанность предоставлять отчетность, т.е. налоговые декларации. Однако некоторым налогоплательщикам закон разрешает «объединять» несколько налоговых отчетов в один. Рассмотрим, кто имеет право заполнять единую упрощенную декларацию за 9 месяцев 2018 года (ЕУНД) и каким образом это следует делать. Также приведем пример заполнения ЕУД за 3 квартал 2018 года.

Условия для предоставления ЕУНД за 9 месяцев 2018 года

Для того, чтобы бизнесмен мог воспользоваться единой упрощенной декларацией, должны быть соблюдены следующие условия (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  1. Отсутствие за налоговый период операций, приводящих к движению средств по счетам и по кассе.
  2. Отсутствие за этот же период объектов налогообложения по одному или нескольким налогам.

Налогоплательщики нередко ошибочно считают, что имеют право подавать ЕУНД, если у них в отчетном периоде отсутствовала выручка. Однако одного этого условия недостаточно. Ведь по расчетному счету могли производиться расходные операции, например – выплата заработной платы или списание комиссии банка.

Поэтому на практике ЕУНД сдается достаточно редко. Обычно ее используют те налогоплательщики, которые зарегистрировались, либо перешли на общий налоговый режим в самом конце отчетного периода.

Какие декларации можно заменить на ЕУНД

Действующий порядок заполнения ЕУНД (далее – Порядок) утвержден приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

В пп. 9 п. 7 порядка указана периодичность подачи отчета – один раз в квартал. Поэтому сразу же можно «отсечь» платежи с более коротким (месячным) налоговым периодом:

  1. Акцизы.
  2. Налог на добычу полезных ископаемых.

Все плательщики этих налогов в любом случае подают по ним отдельную декларацию (при отсутствии объектов налогообложения – нулевую).

Также нельзя заменить на ЕУНД налоги, по которым не бывает «нулевых» деклараций:

  1. Налог на игорный бизнес.
  2. ЕНВД.

По этим двум обязательным платежам база рассчитывается на основе физических показателей (количество объектов, работников, площадь помещения и т.п.). Поэтому если экономический субъект в принципе является плательщиком по этим налогам, то база по ним не может быть нулевой.

Интересная ситуация складывается по НДФЛ. С одной стороны – этот налог вполне «подходит» под требования ст. 80 НК РФ и приказа № 62н. С другой стороны – глава 23 НК РФ не предусматривает возможность освобождения зарегистрированного предпринимателя от предоставления декларации по НДФЛ, в т.ч. и при отсутствии деятельности.

Контролирующие органы считают, что ИП должны сдавать декларацию по НДФЛ в любом случае. Минфин в своем письме от 30.10.2015 N 03-04-07/62684 ссылается на определение Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 N 265-О. Судьи в нем указывают, что НК РФ не связывает обязанность сдавать декларацию по НДФЛ с результатами деятельности ИП.

Поэтому, чтобы избежать споров с налоговиками, предпринимателю лучше будет подать «нулевую» декларацию по НДФЛ.

Говоря об остальных налогах с квартальным и годовым периодом, нужно отметить, что включать в ЕУНД следует только те из них, по которым бизнесмен является налогоплательщиком.

  1. Налог с владельцев транспортных средств. Если у компании нет зарегистрированных ТС, то и налогоплательщиком она являться не будет (ст. 357 НК РФ). Поэтому указывать данный налог в ЕУНД не нужно.
  2. Налог на имущество. Если у предприятия нет объектов, перечисленных в ст. 374 НК РФ, то также нет необходимости отражать этот налог в ЕУНД.
  3. Налог на землю. Аналогично, если лицо не владеет земельными участками, оно не является плательщиком этого налога (ст. 388 НК РФ) и не должно включать его в ЕУНД.
  4. Водный налог. Если экономический субъект не пользуется водными объектами в соответствии со ст. 333.9 НК РФ, то он также может не отражать этот налог в ЕУНД.

Отдельно следует сказать про спецрежимы – единый сельхозналог (ЕСХН) и упрощенную систему налогообложения (УСН). Формально отчеты по ним при соблюдении требований ст. 80 НК РФ могут быть заменены на ЕУНД. Но на практике налогоплательщику лучше подать «нулевую» декларацию по соответствующему налогу. Ведь декларации по УСН и ЕСХН подаются один раз в год и срок по ним установлен существенно позднее чем по ЕУНД. Таким образом, у бизнесмена будет больше времени для проверки информации.

Поэтому обычно из всего списка налогов на ЕУНД заменяют нулевые декларации только по двум: НДС и налогу на прибыль.

При замене декларации по НДС на ЕУНД нужно иметь в виду, что у налогоплательщика должны отсутствовать не только облагаемые, но и любые операции, подлежащие включению в декларацию по НДС. Это могут быть, например, операции, освобожденные от обложения на основании ст. 149 НК РФ, но подлежащие включению в раздел 7 декларации (письмо ФНС РФ от 16.04.08 № ШС-6-3/288).

Порядок заполнения ЕУНД

В большинстве случаев упрощенная декларация состоит из одного листа, содержащего как общие сведения, так и отчетную информацию.

  1. Коды ИНН и КПП в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.
  2. Номер корректировки. При первичной сдаче отчета проставляется код «1», при сдаче уточненной декларации – код, включающий цифру 3 и номер корректировки через дробь, например «3/1», «3/2» и т.д.
  3. Отчетный год – 2018.
  4. Наименование и код подразделения ИФНС, в которое сдается отчет.
  5. Полное наименование организации или ФИО физического лица.
  6. Код ОКАТО. Т.к. форма утверждена в 2007 году и с тех пор не корректировалась, то поле «Код ОКТМО» в ней не предусмотрено. Однако налоговики рекомендуют указывать его в поле «код ОКАТО» (письмо ФНС РФ от 17.10.13 N ЕД-4-3/18585).
  7. Код ОКВЭД.

  1. Налоги, включенные в декларацию:

– в графе 1 указываются наименования налогов в том порядке, в котором они отражены во 2 части НК РФ;

– в графе 2 – номер главы 2 части НК РФ, регламентирующей данный налог;

– в графах 3 и 4 – налоговый (отчетный период); если налоговый период равен кварталу, то в графе 3 проставляется код «3», а в графе 4 – «03» (третий квартал); для налога с годичным периодом в графе 3 указывается отчетный период «9» (девять месяцев), графа 4 при этом не заполняется.

  1. Контактный телефон.
  2. Количество листов самой декларации и подтверждающих документов.
  1. ФИО и подпись ответственного лица, дата подписания и печать (при наличии). Если декларацию сдает представитель, то нужно указать реквизиты доверенности.
  2. Информация о приемке отчета заполняется налоговиками. Она включает в себя форму сдачи, количество листов, дату, ФИО и подпись специалиста ИФНС.

Если налогоплательщик – физическое лицо, не указавшее ИНН, то в декларацию нужно включить второй лист, содержащий его персональные данные:

  1. ФИО.
  2. Дата и место рождения.
  3. Гражданство.
  4. Реквизиты документа, удостоверяющего личность.
  5. Адрес места жительства (места пребывания) в РФ.

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ЕДИНОЙ УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ЗА 3 КВАРТАЛ 2018 ГОДА

Порядок предоставления декларации и санкции за нарушение

ЕУНД необходимо предоставлять не позднее 20 числа следующего месяца по истечении каждого отчетного периода (квартал, шесть, девять месяцев и год). Это установлено п. 2 ст. 80 НК РФ.

Т.к. 20.10.2018 – выходной день, то сдать единую упрощенную декларацию за 9 месяцев 2018 года нужно не позднее 22.10.2018.

Формат предоставления (бумажный или электронный) налогоплательщик может выбирать самостоятельно.

Штраф за непредставление налоговой декларации предусмотрен ст. 119 НК РФ. Кодекс в этом случае связывает его размер с суммой неуплаченного налога. Т.к. ЕУНД по своей сути не содержит сумму к уплате, то применяется минимальный штраф – 1000 руб.

Также нужно иметь в виду следующее. Декларации по всем налогам, которые могут быть заменены на ЕУНД, необходимо сдавать позднее, чем этот отчет. Поэтому если налогоплательщик сдал ЕУНД после установленного для нее срока, но раньше сроков, предусмотренных для подачи других деклараций, то к нему применяется штраф именно за просрочку по ЕУНД.

Если же налогоплательщик пропустил и сроки по «замещаемым» декларациям, то налоговики могут оштрафовать его за непредставление каждой из них. В этом случае чиновники будут считать, что бизнесмен не воспользовался своим правом на упрощенную отчетность и, следовательно, обязан сдать «нулевые» декларации по отдельности (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Дополнительно должностные лица могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 руб. по ст. 15.5 КоАП.

Также (при просрочке свыше 10 дней) налоговики могут заблокировать счета налогоплательщика на основании п. 3 ст. 76 НК РФ. Отсутствие суммы налога к уплате в данной ситуации значения не имеет.

Вывод

Единая упрощенная налоговая декларация предназначена для замены «нулевых» налоговых отчетов. Ее можно заполнять при отсутствии движения денежных средств и объектов налогообложения. На практике ЕУНД обычно используют недавно созданные компании или ИП вместо деклараций по НДС и налогу на прибыль.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговая декларация образца 3-НДФЛ – это документ, посредством которого граждане РФ отчитываются за полученные доходы. Все налогоплательщики: ИП, физические лица заполняют единую форму – 3 НДФЛ.

Когда необходима подача декларации в 2018 году?

Отчётность заполняют и направляют в Федеральную Налоговую службу физические лица и индивидуальные предприниматели при получении прибыли на протяжении отчётного периода и для оформления возврата по НДФЛ.

Если человек в течение года получил доход, облагаемый налогом, он обязан заполнить декларацию. Случаи могут быть разные:

  • Сдача жилого объекта в аренду.
  • Прибыль от инвестиционной деятельности, получение дивидендов
  • Реализация движимого и недвижимого имущества.
  • Выигрыш в лотерею.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, адвокаты и нотариусы отчитываются перед Налоговой инспекцией по общей системе обложения налогами.

Если человек собирается оформлять налоговый вычет, он заполняет декларацию. По закону возврат по НДФЛ предоставляется в случаях:

  • Открытие индивидуального инвестиционного счёта.
  • Покупка недвижимости.
  • Ипотека.
  • Расходы на образование.
  • Получение платных медицинских услуг.
  • Взносы в пенсионный фонд, уплаченные на добровольной основе.

Главная задача декларационной кампании 2018 года сводится к управлению и упрощению представления декларации для плательщиков налогов всех категорий.

Какие внесены изменения?

Подачу декларации о доходах в 2018 году можно осуществлять, пользуясь электронным сервисом ИФНС.

Благодаря этому упрощается процесс заполнения реквизитов и других внутренних форм документа. Если введены неверные сведения, система предупредит об этом. В личном кабинете налогоплательщика можно сразу получить цифровую подпись и воспользоваться ею при отправке декларации в электронной форме.

В рамках изменений 2018 года на некоторые виды доходов отменено обязательное декларирование. В таких случаях ФНС сама проводит калькуляцию и высылает плательщику уведомление.

Как осуществляется подача 3-НДФЛ в 2018 году?

Перед налоговым органом можно отчитаться о доходах при личном визите или удалённо. Физическое лицо вправе выбрать удобный для себя способ:

  • Направить декларацию почтой России заказным письмом, содержащим опись вложения.
  • Явиться в инспекцию и предъявить форму 3-НДФЛ.
  • Передать документ на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщикам. Для этого необходимо пройти регистрацию.

Подачу декларации в налоговую в 2018 году можно поручить родственнику или коллеге, оформив доверенность у нотариуса на совершение данного действия.

Вы можете скачать Налоговую декларацию 2018 тут.

Как заполнить форму 3-НДФЛ?

Плательщик налогов заполняет форму отчётности, утверждённую Федеральной Налоговой службой. По ссылке https://my-files.ru/ch86er можно скачать бланк.

Поскольку документ очень объёмный, многие люди для заполнения пользуются онлайн-сервисами или обращаются за услугами специалистов.

Подготовить бумагу к сдаче в инспекцию можно и самостоятельно. Предусмотрено несколько способов:

  • Заполнение бланка на компьютере.
  • Использование специальной программы «Декларация», которая доступна для скачивания на сайте ФНС.
  • Получение бланка в инспекции, скачивание его в интернете и аккуратное заполнение от руки.

Данные в документ вносить аккуратно, не допуская зачёркиваний и помарок. Если бумага заполнена неверно, налоговая служба её возвратит для внесения исправлений.

Советуем статью: Документы для закрытия ИП в 2018 году/

Пункты в форме 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ состоит из следующих листов и разделов:

  • Титульный лист.
  • 1 раздел.
  • 2 раздел.
  • Листы А-И.

Документ заполняют в обратном порядке: сперва вносить информацию в листы с А до И. На основании внесённых сведений заполнять 2 и 1 разделы.

Пример заполненной декларации https://my-files.ru/i3ynsk

Заполняя форму 3-НДФ, строго следуйте правилам:

  • Если документ оформляется от руки, пользуйтесь шариковой ручкой с чёрными или синими чернилами. Пишите заглавными буквами.
  • Цифры выравнивайте по правой стороне.
  • Каждую букву вписывайте в отдельную клетку.
  • Округляйте денежные суммы до рублей.
  • В незаполненных клетках ставьте прочерки.

Заполнению подлежат листы, которые необходимы.

Каждую страницу декларации пронумеровывают, ставят дату, указывают ИНН, подпись и расшифровку.

Тут можно скачать образец заполненной декларации 3 НДФЛ 2018 года.

Сроки подачи деклараций в 2018 году

Срок подачи 3-НДФЛ в 2018 году определяется целью заполнения документации. Плательщики налогов, получившие доход от реализации объектов недвижимого имущества, обязаны задекларировать доходы не позже конца апреля.

Это обязательство возлагается на продавцов недвижимости, находившейся во владении не менее 5 лет.

Закон не ограничивает сроки декларирования для налогоплательщиков, которые собираются возвратить часть средств на лечение, обучение, покупку жилья и оформить вычет по налогу. Граждане могут подать декларацию в течение всего календарного года.

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 229), сроки подачи налоговых деклараций в 2018 году – не позднее 30 апреля года, который идёт за тем, в котором лицо получило доходы.

Интересная статья: Закрытие ИП в 2018 году — пошаговая инструкция.

Штрафы на несвоевременную сдачу декларации

На налогоплательщиков, представивших 3-НДФЛ не вовремя, налагаются штрафы. Его величина зависит от того, сколько времени физическое лицо не уплачивало подоходный налог. Когда срок максимальный, размер взыскания 1000 рублей.

Если этот промежуток длительный, штраф рассчитывают исходя из общей суммы задолженности.

Справка. Согласно ст. 119 НК РФ нарушитель за каждый месяц просрочки обязан уплатить 5% от его суммы не задекларированной прибыли.

Когда разрешено сдавать декларацию с отсрочкой

Если плательщик налогов, с доходов которого снялся НДФЛ в предыдущих годах, предъявляет документ после 30 апреля, на него не наложат штраф, если он обратился за вычетом.

Когда декларация подаётся с целью возмещения НДФЛ, дата её представления в ФНС не имеет значения. Важно не пропустить срок давности на возврат налога.

Если 30 апреля попадает на выходной день, у физического лица в запасе есть время на сдачу 3-НДФЛ. Он вправе подать документ в понедельник. Штраф налагаться не будет.

Физические лица и индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно отчитываться перед ИФНС о полученных доходах.

Отчётность 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации не позднее 30 апреля того года, который идёт за годом, в котором получен доход. За несвоевременную подачу документации предусмотрены штрафные санкции.