Доходы бюджета примеры

Бюджет движения денежных средств. Образец.

Руководитель небольшого бизнеса вполне может вести бюджет самостоятельно. ПРОВЕРЕНО! Если заниматься ведением бюджета регулярно, не реже одного или двух раз в неделю, то начинаешь «чувствовать» свое предприятие и, как следствие, умело балансировать между осмотрительностью и деловым азартом.

Но чтобы по-настоящему увеличить доход, активно развиваться и расширяться не впутываясь в необоснованные долги и кредиты, лучше начинать не с бюджета, а с постановки цели бизнеса и создания правил.

Итак, бюджет. Бюджет обычно требуется в трех случаях:
1. Вам нужен классический БДДС.
2. Берете кредит в банке, нужен план доходов и расходов и прогноз движения денежных средств.
3. У вас реальный бизнес и вы хотите, зарабатывать больше, тратить меньше, при этом всегда видеть полную финансовую картину.

Это разные бюджеты. Чтобы не томить ожиданием студентов и заемщиков, даем ссылку первых двух бюджетов. Скачивайте. А сами пойдем дальше. Реальный бизнес гораздо интереснее.

Классический бюджет движения денежных средств

Скачать классический бюджет движения денежных средств. Образец.

Прогноз движения денежных средств

План доходов и расходов

Скачать план доходов и расходов, прогноз движения денежных средств. Образец.

Бюджет движения денежных средств для реального бизнеса

Постараемся подойти к такому важному вопросу, как изучение процесса бюджетирования по старинке. Так устав Смольного института настоятельно требовал, «чтобы дети всегда имели вид бодрый, веселый, довольный и «вольные действия души». Поэтому предписывалось отнюдь не делать из наук предметов скуки, горя и отвращения, а облегчать всякими способами усвоение знаний. Для начала предлагаем скачать образец Бюджета движения денежных средств для реального бизнеса (далее по тексту «Бюджет»). В отличии от Бюджета доходов и расходов этот инструмент делает акцент не на планируемую прибыль, а на возможность практически контролировать денежный поток.

Скачать Бюджет движения денежных средств для реального бизнеса. Образец.

Данный бюджет подойдет для небольшого производственного предприятия, предприятия, занимающегося оптовой торговлей или строительно-монтажными работами. Это тот случай, когда доходы и затраты лучше вести по заказам или проектам.

Бюджет выполнен в электронных таблицах Excel. Он прост в эксплуатации, не требует специальных знаний по информационным технологиям. Все расчеты сделаны на основе формулы СУММЕСЛИМН и функции «Проверка данных». В состав файла входят два основных листа: Лист «Бюджет движения ДС»и Лист «Реестр платежей».

Лист «Бюджет движения ДС» включает в себя ячейки с формулами (окрашены) с данными о фактических поступлениях и затратах и пустые ячейки (белого цвета) для планируемых данных.

Начинать работу с Бюджетом движения денежных средств следует с Листа «Бюджет движения ДС». В колонку «Проект» необходимо занести данные о заказах или проектах. Можно корректировать статьи расходов разделов «Постоянные затраты», «Финансовая деятельность», «Инвестиционная деятельность», добавлять копированием строки раздела «Проект».

Затем необходимо заполнить колонки с планируемыми данными, при этом оплаты за ТМЦ, услуги и т.д. по проектам надо проставить со знаком «минус».

ФИНАНСЫ В КУЛАКЕ. НТЦ АПБ&nbsp:&nbspinfo@apbhelp.ru,&nbsp +7 911 006 72 37&nbsp &nbspКонтакты

Теория. Готовые таблицы. Формы документов. Схемы. Пояснения.

Теперь в строке «Начало Банк» хорошо видны кассовые разрывы (отрицательные значения).

Переходим к Листу «Реестр платежей». В реестр платежей можно вносить планируемые к оплате документы в две очереди.

Для того, чтобы фактические данные по поступлениям корректно отражались на Листе «Бюджет движения ДС», необходимо не только выбрать «Проект»,

но и в колонке «Вид расходов» выбрать «Оплата от заказчика». Сумму прихода надо проставить со знаком «минус».

Аналогично, при оплате за товар, материалы, услуги, которые можно прямо отнести на проект, необходимо не только выбрать «Проект», но и в колонке «Вид расходов» выбрать «Оплата поставщику».

Наименование статей общехозяйственных затрат можно изменять, но для этого следует перейти на Лист «Бюджет движения ДС».

Работать можно с несколькими расчетными счетами, кассой, подотчетными суммами, при этом наименование банков можно изменить в строках 5-15, а в колонке «Сальдо» проставить первоначальные входящие остатки.

Начинать работу по разнесению фактических оплат лучше сравнив Текущего сальдо таблицы с Входящим остатком выписки банка. Аналогично, заканчивать работу сравнением с Исходящим остатком выписки банка. Это хорошая привычка, она позволяет контролировать себя.

Итак, Бюджет готов. Через неделю работы, процесс внесения фактических данных и корректировки планируемых будет занимать совсем немного времени. А Вы сможете полностью сосредоточиться на развитие своего дела, привлечении новых клиентов, повышении объема продаж и иными важными и полезными делами.

Такой Бюджет хорошо сочетается с удобным Табелем учета рабочего времени в разбивке по проектам и категориям сотрудников и его легко приспособить для целей Раздельного учета ГОЗ.

Бюджет может быть первым шагом в освоении навыков разработки финансовой стратегии. Вникнув в специфику бизнеса, разложив по полочкам все затраты, можно без особого труда перейти к более серьезным аналитическим процедурам. Так, с помощью сервиса «Финансы в кулаке» можно расписать точные действия, которые помогут решить проблемы бизнеса, сократить расходы, увеличить прибыль и ваш доход.

Сервис «Финансы в кулаке»

Сервис выполнен в электронных таблицах Excel и Google таблицах . Он прост в использовании и освоении, гибок в настройках. Внедрить его вы сможете САМОСТОЯТЕЛЬНО. Работать над ними можно вместе с коллегами – где угодно и когда угодно. При этом не надо платить деньги за пользование и сопровождение.
Сервис включает в себя :
1. Блок «Нормативы распределения денежных средств»для подбора основных параметров при создании правил планирования и распределения денежных средств.
2. Схему разделения платежей.
3. Блок «Реестр платежей» — 2 очереди платежей плюс оплата. Позволяет закачать исходные данные из программы 1-С или системы «Банк-Клиент», добавить управленческие данные, распределить доходы и расходы по заказам (сделкам), исполнителям, статьям затрат.
4. Блок «Фактическое движение денежных средств» позволяет осуществлять контроль за выполнением правил по предприятию в целим и по каждому заказу (сделке). 5. Блок «Планирование и контроль работы отдела продаж».
6. Блок «Целевые показатели и фактическое выполнение плана». Квоты индивидуально по каждому менеджеру с учетом плановой трудоемкости.
7. Готовые правила успешных финансов.
8. Готовые формы документов ( заявки на одобрение и т.д.).

Учет доходов и расходов ИП, ООО

таблицу учета доходов и расходов в Excel:

Полные версии таблицы учета доходов и расходов:

  • на 1 год — $1,75

  • на 3 года — $2,90 (по цене 1 года 8 мес.)

Учет доходов и расходов: бухгалтерский или управленческий?

Любой индивидуальный предприниматель (ИП) или предприятие (ООО, ЗАО) ведет бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с действующим законодательством. Однако, бухгалтерский учет и управленческий учет доходов и расходов — не всегда одно и то же. Для того, чтобы понять реальное соотношение доходов и расходов ИП или ООО, а также прибыль предприятия, необходимо вести подробный учет реальных доходов и расходов.

Готовая форма учета доходов и расходов ИП, ООО в Excel заменяет сложные бухгалтерские программы по ведению учета. Форма универсальна и подходит для ведения учета как ИП или ООО, так и для ведения семейного бюджета, учета текущих доходов и расходов семьи, а также планирования расходов.

Для учета и анализа и управления денежными потоками воспользуйтесь формой анализа денежных потоков (cash flow).

В форме учета доходов и расходов ИП, ООО автоматически происходит детализация доходов и расходов по анализируемым периодам:

  • неделям,
  • месяцам,
  • годам.

Форма абсолютно гибкая, в нее можно вносить любые статьи доходов и статьи расходов. Например, Вы хотите считать выручку не в целом, а разбить по источникам поступления. Или считать затраты, например, на связь, не целиком, а разбить на телефонную связь и интернет. И так далее. Названия статей доходов и расходов зависят от потребностей Вашего бизнеса.

  • Бесплатная пробная версия на 2 месяца, начиная с текущей даты.
  • Полная версия на 1 год
  • Полная версия на 3 года
  • Файл содержит МАКРОСЫ, которые нужно включить для активизации управляющих кнопок.

Важно! Если Вы захотите сохранить файл на Вашем компьютере, необходимо сохранить его как книгу с поддержкой макросов:

Полная версия для учета доходов и расходов в течение 1 года и более

Полная версия для учета доходов и расходов в течение 3 лет и более

Скрин-сейвы файла «Учет доходов и расходов»:

Детализация по неделям:

Детализация по месяцам:

Детализация по дням:

Упрощенная форма для OpenOffice .

БДР: Бюджет доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов-важный инструмент ведения бизнеса

Если у вас есть бизнес, даже небольшой, то он приносит вам доход. Обратной стороной ведения дел являются расходы. Для контроля этих статей нужно вести их профессиональный учёт. Как только начинают расти обороты, прибылью становится сложнее управлять. Бизнесмены привыкли пользоваться бюджетом доходов и расходов.

Основной проблемой является то, что денег всегда не хватает и очень трудно отследить их движение. В процессе ведения придётся добавлять или убирать различные статьи. Представьте тогда, как сложно вести аналогичный анализ, но уже на крупном предприятии.

Что такое бюджет?

Это экономический термин, который представляет собой схему движения доходов и расходов объекта экономики. Любая фирма должна вести его учёт. В простом понимании это документ в виде таблицы, в которую заносятся все данные о доходах и расходах организации.

Основная цель — планирование прибыли предприятия на определённый период времени.

Проведение такого анализа помогает понять, в каком экономическом состоянии находится компания и каковы её дальнейшие перспективы развития. Отчёт составляется на основе трёх критериев-статей доходов, затрат и прибыли. Прибыль вычисляется путём вычисления разности между доходами и расходами.

Задачи составления бюджета

Смету принято составлять, чтобы оценить эффективность работы организации в целом. На основе анализа можно определить упущения в деятельности во избежание более критических последствий. Также руководитель сможет понять, какую прибыль получает его фирма за установленный период. После составления нескольких отчётов можно оценить, в какие промежутки времени предприятие приносило наибольшую прибыль и с чем это могло быть связано. В дальнейшем это поможет и увеличить прибыль.

Форма отчётности данного вида позволит проанализировать работу каждого подразделения, выявить отстающие и передовые отделы. Опыт успешной работы одного отдела можно использовать и на других структурах. Регулярное формирование отчёта позволит оперативно выявить недостатки в деятельности и быстро их устранить. Финансовое состояние предприятия должно находится под постоянным контролем руководителя. Так он сможет постоянно принимать верные решения, обеспечить высокую прибыль и избежать банкротства.

Правила составления

Нужно учитывать специфику каждой организации при формировании отчёта. Главными его составляющими являются статьи выручки и издержек. Для каждой организации состав статей индивидуален. В итоге документ должен отражать сущность и процедуру финансовых операций.

Каждая фирма держит курс на получение прибыли.

Структура издержек уникальна, но для организаций, занимающихся аналогичной деятельностью может быть близкой. Доля различающихся процессов в таком случае будет мала. Можно воспользоваться готовой моделью такого отчёта, которая в сервисе Финоко называется эталонной.

Эталон представляет собой готовые к внедрению отчёты различных сфер деятельности. Их можно выбрать для начала работы с системой. В готовую модель нужно будет только внести небольшие корректировки. Только важно учитывать, чтобы деятельность, для которой составлена модель, была схожа с вашей.

Каким способом можно учитывать операции хозяйственного типа?

Все операции хозяйственного типа делятся на 2 вида:

  • движение денег;
  • движение материальных средств и затрат на обязательства.

Учёт этих операций происходит не одновременно. Это объясняется так как оплата может произойти сегодня, но поступлений в тот же день не будет. Поэтому принято использовать метод начислений-отражение операций на момент, когда она была произведена, а не тогда, когда она была оплачена.

Все хозяйственные операции должны быть подтверждены документами. Ими могут быть накладные, кассовые чеки, акты выполненных работ.

Обязательства и их учёт

Только контроль над затратами не предоставит полную картину, важно контролировать и обязательства. Обязательства бывают разных видов. При приёме нового сотрудника возникает обязательство по регулярной оплате труда.

Взяв в аренду помещение возникает обязанность ежемесячно выплачивать арендную плату. Деятельность компании связана с постоянными обязательствами и в течении её работы будет возникать разного вида.

Как формируется БДР?

Эта форма финансовой отчётности позволяет на основе оценки текущей ситуации делать точный экономический прогноз. Сейчас существуют автоматические программы, которые составляют такой анализ. Это помогает исключить возможные ошибки в его составлении и сократить время на его подготовку.

Прежде чем приступить к созданию данного вида отчётности нужно провести систематизацию локальных бюджетов организации. Это могут быть производственный, бюджет затрат, управленческий и другие. БДР является обобщением полученных данных.

Подходы к составлению

Существует два способа составления отчёта-сверху вниз и снизу вверх.

Сверху вниз-финансовые статьи задаются в соответствии с теми требованиями, которые задаёт руководство. Основной минус-каждый этап может быть слишком объёмный.

Снизу вверх-сначала вносятся все данные различных статей. Недостаток-список этапов трудно поддаётся унифицированию. Статьи, которые повторяются, сложно выявить. В такой ситуации бюджет будет перегружен.

Чтобы такого не произошло принято объединять два подхода и выполнять анализ по такому алгоритму:

  • руководствуясь требованиями начальства, задайте структуру статей. Затем определите критерии, которые необходимы для анализа и управленческого обобщения;
  • каждый центр ответственности должен иметь список, в котором за каждой статьёй будет закреплена экономическая функция.

Где составлять БДР?

Рациональнее всего составлять такой анализ в виде таблицы в Финоко. С его помощью можно преобразовывать таблицы с расчётами, объединять отчёты нескольких подразделений, сопоставлять данные.

Статьи доходов и расходов

Универсальный бюджет для всех организаций имеет общую структуру статей.

Структуризация доходов:

  • от деятельности основного вида. Это все полученные средства, которые относятся к бизнесу фирмы.
  • выручка, полученная от сторонней деятельности, не связанной с основными направлениями работы;
  • внереализационные доходы могут быть получены от участия в деятельности, не относящейся к основной.

Структура расходов:

  • общая стоимость всей выпущенной продукции. К этой группе относятся все траты, связанные с производством товаров. Если предприятие крупное, то сюда могут входить расходы на покупку сырья, оплата труда сотрудников, связанных с процессом изготовления, плата за электроэнергию. Торговые фирмы включают в этот раздел финансы, потраченные на приобретение материалов под реализацию. От специфики работы компании зависит наличие различных статей в данном разделе.
  • хозяйственные расходы связаны с обеспечение и управлением всей деятельностью организации. Эти статьи не входят в другие виды. Например, оплата аренды, зарплата персонала, не связанного с выпуском продукции, траты на ремонт, хозяйственные расходы.
  • прочими издержками могут быть проценты по кредитам, штрафы, разница в курсах валют.

Этапы составления отчёта

I этап-учёт затрат. Этот шаг является главным, так как именно от учёта расходов строится вся основная финансовая деятельность компании.

Расходная часть состоит из:

  • затрат на производство;
  • коммерческие расходы;
  • стоимость управления бизнесом;
  • заработная плата и деньги на выплату налогов;
  • прочие расходы.

II этап-расчёт доходной части

В этой части подсчитывают все финансовые поступления, активы фирмы, к ним относятся:

  • доходы от продаж;
  • средства, полученные от оказания услуг;
  • деньги от сдачи в аренду;
  • то, что получено путём несвязанных с основной деятельностью операций-процента от займов, компенсационные выплаты.

В каждой компании разные источники поступления средств, поэтому у разных организаций на этом этапе структура отчёта может различаться.

III этап-определение полученной прибыли

Здесь подсчитывается разница между доходами и расходами компании. Для благоприятного финансового развития фирмы значение должно быть положительным. При получении отрицательной цифры считается, что бизнес несёт потери и работает в убыток. Получен критический прогноз дальнейшего развития. Впоследствии должен быть проведён финансовый анализ и скорректирована работа.

IV этап-составление плана получения прибыли

Главная задача работы всего предприятия-сохранить и увеличить прибыль. Профессиональная работа на данном этапе позволит ускорить этот процесс.

Вторая цель-сократить траты и получить при этом прибыль в максимальном значении. Здесь стоит уделить внимание не оптимизации расходов за счёт снижения качества продукции. Должна быть проведена рационализация и уменьшение затрат на производство.

При этом должны быть удовлетворены главные запросы организации:

  • заработная плата и средства на стимулирование работников;
  • сбор денег на улучшение и увеличение объёмов производства;
  • обязательства перед партнёрами, инвесторами организации;
  • повышение рентабельности и окупаемости;
  • работа над конкурентоспособностью.

На эту работу влияет детально-проведённая работа по учёту доходов и расходов.

IV этап-составление отчётности

Руководитель может поручить выполнение этих операций своим финансистам. Также этим занимаются сторонние организации. Если доверить эту работу им можно быть уверенным в максимальной объективности. Они также могут предоставить управленческий отчёт. Это займёт больше времени, но сделано всё будет профессионально.

Такой подход к получению результата БДР делает возможным оценить эффективность финансовой деятельности компании.

Бюджет доходов и расходов второго уровня

Для оценки структуры затрат и выяснения рентабельности реализуемой продукции необходимо ввести статьи расходов второго уровня. К этой работе привлекается руководство компании, так как именно от итогов данного анализа зависит, какие управленческие решения стоит принимать.

Для начала нужно проанализировать, какие статьи относятся к основной деятельности, а какие к прочей. Должна быть разработана структура доходов и расходов по типу производимых товаров, по видам рынков, по видам валют.

Детальные статьи бюджета доходов и расходов

Главным критерием для этого станет структура компании. Определитесь с тем, какие функции выполняет каждый центр ответственности. Для каждого центра нужно задать критерии доходов и расходов. Благодаря такому подходу получится разработать структурированную систему статей нижнего уровня. Она будет понятна руководителям этих центров. Это удобно, так как именно они в дальнейшем будут планировать работу по улучшению показателей.

Планирование на основе финансовой модели

Одно из важнейших направлений деятельности любой организации-планирование. Этой операции стоит уделить особое внимание, чтобы построить работы и добиться ожидаемой прибыли. Для его осуществления необходимо использовать набор определённых инструментов.

Планирование должно базироваться на анализе. В нём должно содержаться данные за предыдущие периоды времени и мнение экспертов. Специалисты составляют прогноз на будущий период. Также они оценивают состояние рынка сбыта, сезонность, ценообразование. В этот отчёт можно добавить издержки, рассчитанные на основании ряда факторов:

  • прогноз изменений себестоимости сырья;
  • повышение стоимости коммунальных услуг;
  • увеличение цены за комплектующие.

В планирование также следует включить заработную плату работников. При этом нужно учитывать их количество и его изменение за выбранный временной промежуток, расценки на их услуги. Обратите внимание на планы увеличить или уменьшить денежное вознаграждение за работу, а также не забудьте про премирование.

Планирование осуществляется на основе финансовой модели. Если финансовая модель бизнеса составлена и определён план доходов, можно планировать систему действий, чтобы достичь желаемой прибыли. Рекомендуется составлять такую модель для планирования не для компании в целом, а для отдельных видов деятельности.

Основные различия бизнес-плана и бюджета доходов и расходов

Бизнес-план является первичным документом и представляет собой руководство по деятельности фирмы для создания:

  • мотивации сотрудников;
  • стратегии маркетинга;
  • оптимального варианта структуры организации;
  • плана доходов и расходов;
  • стратегии бюджетной дисциплины.

Бюджет является составной частью бизнес-плана. Цель составления последнего документа–планирование достижения качественных и количественных показателей. Цель бюджета доходов и расходов–совершенствование модели управления финансовыми потоками, увеличение прибыли.

Планирование прибыли разными способами

Способ прямого счёта применяют в компаниях с небольшим денежным оборотом. В таких фирмах известны цены и данные на готовый продукт. Плановая калькуляция по каждому виду продукции помогает легко определить себестоимость.

Аналитический способ используют в фирмах со средним и крупным оборотом. Расчёт производится по всей фирме целиком, а не по каждой категории выпускаемой продукции отдельно.

Финансовая структура фирмы

Термин означает систему ответственности за прибыль и издержки, основанная на анализе деятельности компании. Чаще всего структура представляет собой подразделение на административные отделы.

Центром финансовой ответственности может выступать несколько отделов.

Они могут выполнять работу по координации статей бюджета доходов и расходов. Каждый из них может вести учёт по своему направлению.

Во главе такого отдела стоит руководитель отдела, который отвечает за весь бюджет. Чтобы детально отследить всю работу, нужно составить план и шаги по его исполнению.

Центрами могут быть:

  • центр ответственности за выручку-объём постаемых средств;
  • за маржинальную прибыль- размер стоимости реализованной продукции или услуг;
  • отделы, ответственные за прибыль-за полный финансовый доход. Здесь важно учитывать все траты, прямые и косвенные;
  • за расходы, чтобы фирма приносила прибыль;
  • за инвестиции-денежные потоки.

Советы о том, как не допустить убытка

Руководитель должен постоянно отслеживать финансовое состояние своего предприятия, чтобы не допустить работы в убыток. Эксперты советуют придерживаться нескольких рекомендаций, чтобы этого избежать.

Совет 1 — финансовая дисциплина

Рациональное расходование во многом зависит от дисциплины в сфере финансов всех сотрудников.

Сервис Финоко предоставляет возможность установить лимиты затрат по подразделениям и статьям, а для контроля использовать механизм планирования и согласования платежей.

Если даже сотрудник самого низкого ранга будет грамотно обращаться с активами компании, это в итоге пойдёт на благо всей фирме. Руководитель в свою очередь, видя такое бережное отношение, должен поощрять своих работников, за работу на общее финансовое благосостояние.

Совет 2 — используйте помощь финансовых профессионалов

Проведение экономического анализа лучше доверить специалистам. Так вы исключите субъективизм в подведении итогов и получите грамотные советы. Эксперты смогут дать рекомендации по оптимизации финансовой работы и увеличения прибыли.

Совет 3 — выполняйте аналитическую работу с использованием специальных программ

Автоматическое формирование бюджета

Бюджет компании отражается в документе, который удобнее всего вести в автоматическом режиме. Там вы сможете видеть полную картину финансового состояния своего бизнеса. Такая система представляет собой сервис, который удобно настраивается под конкретную организацию. Также в них можно отслеживать ситуацию на протяжении всей работы и сравнивать показатели.

Автоматическое программное обеспечение позволит упростить работу и сократить время на подготовку отчётов. Постоянно отслеживайте обновление системы, чтобы быть в курсе финансовой ситуации в фирме на данный момент времени. В ведении бизнеса бюджетирование — важный инструмент. Поэтому к его созданию стоит подходить грамотно и ответственно. Ошибки должны быть исключены.

Бюджетирование на предприятии на примере

В условиях растущей конкуренции, нестабильной экономической ситуации все большее количество компаний приходят к необходимости внедрения бюджетирования. Бюджетирование на предприятии – это процесс планирования, контроля и выполнения бюджетов в процессе управления финансами. В данной статье попробуем на примере разобрать, как составлять бюджет предприятия на примере.

Создание системы бюджетирования в компании или на предприятии обычно состоит из нескольких этапов. На первом этапе компании необходимо определиться с целями, методологией бюджетирования, определить финансовую структуру (структуру центров финансовой ответственности — ЦФО), разработать бюджетную модель (состав, структуру, виды бюджетов), утвердить положение и регламент бюджетного процесса. На втором этапе можно непосредственно приступать к планированию бюджета предприятия. Составление бюджетов предприятия при этом удобно автоматизировать на базе специального программного продукта.

Положение о бюджетировании на предприятии может содержать следующие разделы:

  • Стратегические цели и задачи предприятия;
  • Бюджетная модель;
  • Финансовая структура компании и т. д.

Положение о бюджетировании на предприятии пример №1.

Положение о бюджетировании на предприятии пример №2.

На основании Положения о бюджетировании в компании необходимо разработать Регламент бюджетирования на предприятии, который может содержать следующие разделы:

  • Порядок формирования функциональных и мастер бюджетов, структура соподчиненности;
  • Назначение ответственных и сроков предоставления бюджетов и отчетности;
  • Порядок согласования и внесения изменений;
  • Контроль и анализ бюджета и т. д.

Регламент бюджетирования на предприятии пример.

Есть несколько путей реализации готовой бюджетной модели. Самыми распространенными и относительно дешевыми способами являются:

  • Бюджетирование в Excel
  • Бюджетирование в программах на платформе 1С

Бюджет компании пример Excel

Бюджетирование в Excel заключается в создании форм бюджетов в формате Excel и связывании этих форм при помощи формул и макросов. Формы бюджетов, в том числе бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств могут быть различными, с укрупненными статьями или более подробные, разбиты на длительные периоды (например, годовой бюджет по кварталам) или на более короткие периоды (например, месячный бюджет по неделям) – в зависимости от потребности финансового менеджмента в компании.

Ниже приведен Бюджет доходов и расходов (пример составления в эксель) и пример Бюджета движения денежных средств.

Рисунок 1. Бюджет доходов и расходов предприятия образец Excel.

Рисунок 2. Бюджет движения денежных средств пример в Excel.

Составление БДР и БДДС пример в Excel

Процесс составления БДР и БДДС на примере в Excel может выглядеть следующим образом. Построим бюджетирование в компании или на предприятии на примере производственной компании в Excel (подробности в файлах ниже):

Составление прогнозного Баланса на основании БДР и БДДС образец в экселе

Бюджетирование пример в Excel (бюджет организации образец excel)

Рисунок 3. БДДС пример в Excel (Бюджет движения денежных средств пример в Excel).

Рисунок 4. БДР пример в Excel (Бюджет доходов и расходов пример составления в Excel).

Данный пример максимально упрощен. Но даже из него видно, что бюджетирование в эксель — процесс довольно трудоемкий, так как необходимо собрать все функциональные бюджеты и прописать формулы и макросы для корректного отображения итоговых результатов. Если взять реальное предприятие, или тем более холдинговую структуру, то можно представить, насколько усложниться процесс составления бюджета в Excel.

Пример внедрения бюджетирования на базе Excel имеет множество недостатков: однопользовательский режим, отсутствие возможности согласования функциональных бюджетов, нет разграничения доступа к информации, сложность консолидации и т. д. Таким образом, бюджетирование в эксель является не оптимальным выбором для компании.

Бюджетирование в программах на платформе 1С

Автоматизация бюджетирования и управленческого учета на базе 1С, например, в системе «WA: Финансист», делает процесс бюджетирования на предприятии более эффективным по сравнению с бюджетированием в Excel.

Подсистема бюджетирования «WA: Финансист» включает в себя возможности формирования и контроля операционных и мастер бюджетов.

В решении реализованы механизмы, с помощью которых пользователи могут самостоятельно настраивать структуру бюджетов, их взаимосвязи, способы получения фактических данных и данные для расчетов. Реализованный механизм взаимодействия с внешними учетными системами дает возможность использовать внешние данные как для расчетов плановых показателей или формирования отчетов, так и для отражения фактических данных на регистрах бюджетирования.

Данная система позволяет эффективно строить бизнес-процесс бюджетирования на всех его этапах:

  • разработка бюджетной модели;
  • согласование бюджетов и их корректировок;
  • отражение фактических данных по статьям бюджетирования;
  • контроль за исполнением бюджета;
  • план-факт анализ показателей с помощью развитых инструментов формирования отчетности;
  • формирование решений по управлению бизнесом.

Рисунок 5. Интерфейс «WA: Финансист: Бюджетирование». Раздел Бюджетирование.

WA: Финансист «Бюджетирование» включает следующие бизнес-процессы:

  • Моделирование – разработка бюджетной модели;
  • Основной бюджетный процесс – регистрация плановых показателей подразделениями. Утверждение бюджетов. Корректировка планов и согласование корректировок;
  • Подсистема взаимодействия с источниками данных – настройка получения данных из внешних источников (как частный случай—обращение к данным системы).
  • Отчеты системы – набор аналитических отчетов.

Ввод плановых показателей в системе производится с помощью гибкого произвольно-настраиваемого документа «Бюджет». Форма ввода бюджета (форма бюджета доходов и расходов, а также форма бюджета движения денежных средств при этом) максимально приближена к формату в Excel, что обеспечивает комфортный переход пользователя к работе с системой.

Некоторые статьи бюджета, которые зависят от другой статьи бюджета (например, поступления денежных средств от покупателей зависят от статьи дохода «Выручка») – можно планировать с помощью механизма зависимых оборотов, который в системе представлен в виде документов «Регистрация зависимостей оборотов по статьям».

При необходимости есть возможность корректировать утвержденный бюджет специальными документами «Корректировка бюджета» и отслеживать внесенные изменения в отчетах с видом «Выводить корректировки бюджета отдельно». Есть возможность настроить распределение бюджета, вести учет бюджетных заявок.

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Бюджетирование»

С помощью специальных документов «Учет фактических данных по бюджетам» осуществляется получение факта из внешних учетных систем, например, 1С Бухгалтерии.

Различные отчеты позволяют анализировать плановын и фактически данные, таким образом осуществляя управление бюджетированием на предприятии.

Таким образом, внедрение бюджетирования в компании в программах на платформе 1С является наиболее оптимальным с точки зрения затрат времени, денег и эффективности дальнейшей работы.

Бюджетный цикл группы компаний

Немалую роль в контроле и оценке деятельности компании играет процесс бюджетирования, который включает в себя планирование, сбор факта и анализ полученных отклонений от плана. План помогает руководителям ставить перед собой и своими подчиненными четкие цели, а факт показывает, как организация справляется с достижением поставленных задач.

В данной статье рассмотрим процесс бюджетирования в группе компаний (ГК), деятельность которой включает несколько направлений:

  • оптовые продажи через склад;
  • розничные продажи в магазинах;
  • содержание и сдача в аренду зданий, находящихся в собственности компании.

ПРИНЦИПЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

Бюджетирование — процесс формирования, утверждения и исполнения бюджетов, контроля выполнения бюджетных показателей с целью эффективного управления финансовыми ресурсами.

Бюджет — финансовый план/факт бюджетного периода, охватывающий все стороны деятельности компании и входящих в ее состав бизнес-подразделений, в котором отражены:

  • доходы и расходы (Бюджет доходов и расходов, БДР);
  • размеры поступлений денежных средств и порядок их расходования (Бюджет движения денежных средств, БДДС);
  • динамика активов и обязательств (Управленческий баланс, УП).

При формировании бюджетов нужно придерживаться следующих принципов:

  • формирование Бюджета доходов и расходов на основе принципов начисления — отражение доходов и расходов не в момент получения/уплаты денежных средств (кассовый метод формирования БДР), а в момент их фактического возникновения, то есть на основе первичных бухгалтерских документов.

Один из ярких примеров некорректности ведения БДР кассовым методом — отражение заработной платы, которая зависит от выручки за месяц, не в месяц ее начисления, а по факту выплаты.

В итоге при сильной сезонности (например, всплеск продаж в декабре и резкий спад выручки в январе) мы сильно искажаем финансовый результат сразу двух периодов: в декабре ставим заниженные затраты при высокой доходности, а в убыточный январь добавляем повышенные премии за декабрь;

  • прозрачность управленческой отчетности — финансовый результат по БДР формируется на основе данных, занесенных в информационную управленческую базу (желательно по принципу двойной записи). В таком случае чистая прибыль по БДР равняется сальдо на счете 99 после запуска процедуры «закрытие периода» и достоверность полученного в БДР финансового результата легко проверить;
  • унификация форм отчетности — единая форма основных бюджетов (БДР, БДДС и УП) для ЦФО любого уровня, единый справочник статей для Бюджета доходов и расходов и Бюджета движения денежных средств. В итоге мы легко можем трансформировать плановый БДР в БДДС, сравнить эти бюджеты, быстро выявить нестыковку в данных.

Предположим, счет на какие-то услуги в БДДС уже оплачен, но первичные бухгалтерские документы по нему не предоставлены. Следовательно, в БДР получаем заниженные затраты и завышенный финансовый результат;

  • сохранение преемственности принципов формирования бюджетов с целью накопления статистических данных: список статей бюджетов не пересматривается, принципы разнесения расходов по ЦФО неизменны с определенного года. В результате легко сравнивать финансовые показатели подразделений по периодам, есть хорошая статистическая база за прошлые годы для планирования бюджетов на следующий год;
  • четкое соблюдение установленных лимитов — все платежи в компании проводят в рамках лимитов, установленных в БДДС. Лимиты на месяц не должны превышать принятый годовой план по статьям.

Важный момент: любое увеличение лимитов должно быть согласовано с генеральным/финансовым директором. Это приучает сотрудников компании к финансовой дисциплине, мотивирует их добросовестно подходить к процессу бюджетирования.

ФОРМЫ БЮДЖЕТОВ КОМПАНИИ

Группа компаний имеет внутренние взаиморасчеты и работает по трем основным направлениям:

  • оптовая продажа с региональных складов, которая предусматривает доставку товаров до клиента;
  • розничная продажа в магазинах, которая состоит из двух типов работы с товаром:

– товары, приобретенные по обычному договору купли-продажи;

– товары, реализуемые в магазинах по договорам комиссии (оплата происходит только после продажи товара конечному покупателю);

  • сдача в аренду собственных площадей (в том числе под магазины своей сети).

Представим основные бюджетные формы группы компаний: Бюджет доходов и расходов (табл. 1), Бюджет движения денежных средств (табл. 2), Управленческий баланс (табл. 3).

Таблица 1. Бюджет доходов и расходов

Код

Статья БДР

Формула

2000

ВЫРУЧКА

= 2120 + 2130 + 2200 + 2500

2120

Выручка от реализации товаров

2130

Комиссионное вознаграждение от продажи товаров

2200

Выручка от реализации услуг

= 2210 + 2220

2210

Выручка от реализации услуг внешним контрагентам

2220

Выручка от реализации услуг внутренним контрагентам

2500

Выручка от прочей основной деятельности

3000

СЕБЕСТОИМОСТЬ

= 3100 + 4300

3100

Себестоимость товаров

4300

Транспортные расходы до склада

ВП

ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ

= 2000 – 3000

% ВП

Рентабельность по валовой прибыли

= ВП / 2000

ОР

ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

= РП + ТР + 4400 + 4600 + РВП + 5200 + 5300 + 5400 + 5500 + 5600 – 6000 + 7000

РП

Расходы на персонал

= 5110 + 5140 + 4110 + 4120

5110

ФОТ Окладная часть

5140

Внешний персонал

4110

ФОТ Премиальная часть

4120

Налоги на ФОТ

ТР

Транспортные расходы

= 4200 + 4700

4200

Транспортные расходы до клиента

4700

Транспортные расходы внутреннее перемещение

4400

Потери, выявленные при инвентаризации

= 4410 – 4420

4410

Потери

4420

Излишки

4600

Расходы на ГСМ

5200

Расходы на содержание имущества

= 5210 + 5220 + 5230 + 5240

5210

Аренда имущества

= 5211 + 5212

5211

Аренда имущества

5212

Аренда земли

5220

Коммунальные услуги

= 5221 + 5222 + 5223

5221

Коммунальные услуги, электроэнергия

5222

Коммунальные услуги, тепло

5223

Коммунальные услуги, вода и т. д.

5230

Охрана и обеспечение безопасности

= 5231 + 5232 + 5233

5231

Обслуживание ОПС и АТС

5232

Ремонт ОПС и АТС

5233

Охрана

5240

Ремонт и содержание имущества

= сумм(5241…5250)

5241

Ремонт и техобслуживание транспорта

5242

Ремонт ОС

5243

Клининг

5244

Обслуживание энергосистем

5245

Расходные материалы для обслуживания зданий

5246

Вывоз мусора, уборка территорий

5250

Прочие расходы по содержанию помещений

5300

Расходы на рекламу и маркетинг

5400

Административные расходы

= 5410 + 5420 + 5430 + 5440 + 5450 + 5460 + 5470 + 5480

5410

Страхование ОСАГО

5420

Расходы на рейсовые медосмотры

5430

Обслуживание ПО и оргтехники

= сумм(5431…5436)

5431

Обслуживание ПО

5432

Обслуживание оргтехники

5433

Обслуживание ККМ

5435

Прочие платежи по IT-расходам

5436

Обновление оргтехники

5440

Услуги связи

= 5442 + 5443

5442

Услуги связи город, межгород, Интернет

5447

Мобильная связь

5450

Профессиональные услуги

= 5451 + 5452

5451

Бухгалтерские услуги

5452

Юридические услуги

5460

Расходы на персонал

= сумм(5461…5465)

5461

Корпоративные мероприятия

5462

Добровольное медицинское страхование

5463

Расходы на подбор персонала

5464

Расходы на обучение персонала

5465

Прочие расходы

5470

Охрана труда и техника безопасности

= сумм(5471…5474)

5471

Спецодежда

5472

Медосмотр

5473

Обучение по охране труда

5474

Прочие расходы на охрану труда

5480

Прочие расходы административного характера

= сумм(5481…5489)

5481

Чистая вода

5482

Канцелярские расходы

5483

Командировочные расходы

5485

Литература, подписка

5486

Доставка сотрудников, такси

5487

Компенсация ГСМ сотрудникам

5488

Почтовые расходы

5489

Прочие расходы административного отдела

5500

Амортизация активов

5600

Налоги по основной деятельности

= сумм(5630…5660)

5630

Транспортный налог

5640

Экологический налог

5650

Налог на землю

5660

Налог на имущество

6000

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ

= сумм(6100…6600)

6100

Списание кредиторской задолженности

6200

Цессия

6300

Штрафы и пени по хозяйственным договорам

6500

Прочие доходы

6600

Доходы по выбытию имущества

= сумм(6610…6660)

6610

Продажа земли

6620

Продажа помещений

6630

Продажа оборудования

6640

Продажа транспортных средств

6650

Продажа прочих ОС

6660

Продажа НМА

7000

ПРОЧИЕ РАСХОДЫ

= сумм(7100…7800)

7100

Цессия

7300

Штрафы и пени по хозяйственным договорам

7400

Списание дебиторской задолженности

7500

Услуги банка

7600

Дополнительные расходы по обслуживанию долга

7700

Расходы по выбытию имущества

= сумм(7710…7730)

7710

Списание балансовой стоимости ОС

7720

Списание балансовой стоимости НМА

7730

Прочие расходы по выбытию имущества

7800

Прочие расходы

ОП

ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ

= ВП – ОР

4500

Расходы по обслуживанию долга

= 4510 – 4520

4510

Проценты по кредитам

4520

Проценты по займам полученные

5680

Налог на прибыль

5690

Штрафы и пени по налогам

ЧП

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ

= ОП – 4500 – 5680 – 5690

Таблица 2. Бюджет движения денежных средств

Код

Статья БДДС

Формула

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

1000

Поступления от покупателей

= сумм(1100…1900)

1100

Поступление выручки от продаж товаров

Поступление выручки от продаж товаров (Розница)

Поступление выручки от продаж товаров (Опт)

1200

Возвраты покупателям

1300

Поступления выручки за услуги

1400

Поступления выручки от аренды

1900

Прочие поступления

2000

Платежи поставщикам

= сумм(2100…2400)

2100

Расчеты за товар по купле-продаже

2200

Расчеты за товар по комиссии

ОР

Операционные расходы

= 4000 + 5100 + 5200 + 5300 + 5400 + 5500 + 5600

4000

Транспортные расходы

= сумм(4100…4500)

4100

Транспортные расходы до клиента

4200

Транспортные расходы до склада

4300

Транспортные расходы внутренние

4400

Расходы на ГСМ

4500

Командировочные расходы водителей

5100

Платежи по персоналу

= сумм(5110…5190)

5110

Выплата заработной платы

5120

Корпоративные мероприятия

5130

Добровольное медицинское страхование

5140

Расходы на подбор персонала

5150

Расходы на обучение персонала

5190

Прочие расходы на персонал

5200

Расходы на содержание имущества

= 5210 + 5220 + 5230 + 5240

5210

Аренда

= 5211 + 5212

5211

Аренда имущества

5212

Аренда земли

5220

Коммунальные услуги

= 5221 + 5222 + 5223

5221

Коммунальные услуги, электроэнергия

5222

Коммунальные услуги, тепло

5223

Коммунальные услуги, вода и т. д.

5230

Охрана и обеспечение безопасности

= 5231 + 5232 + 5233

5231

Обслуживание ОПС и АТС

5232

Ремонт ОПС и АТС

5233

Охрана

5240

Ремонт и содержание имущества

= сумм(5241…5250)

5241

Ремонт и техобслуживание транспорта

5242

Ремонт ОС

5243

Клининг

5244

Обслуживание энергосистем

5245

Расходные материалы для обслуживания зданий

5246

Вывоз мусора, уборка территорий

5250

Прочие расходы по содержанию помещений

5300

Расходы на рекламу и маркетинг

5400

Административные расходы

= 5410 + 5420 + 5430 + 5440 + 5460 + 5490

5410

Страхование ОСАГО

5420

Расходы на рейсовые медосмотры

5430

Обслуживание ПО и оргтехники

= сумм(5431…5439)

5431

Обслуживание ПО

5432

Обслуживание оргтехники

5433

Обслуживание ККМ

5434

Ремонт оргтехники

5439

Прочие платежи по IT-расходам

5440

Услуги связи

= 5442

5442

Услуги связи город, межгород, Интернет

5450

Профессиональные услуги

= 5451 + 5452

5451

Бухгалтерские услуги

5452

Юридические услуги

5460

Охрана труда и техника безопасности

= сумм(5461…5469)

5461

Спецодежда

5462

Медосмотр

5463

Обучение охране труда

5469

Прочие расходы на охрану труда

5490

Прочие расходы

= сумм(5481…5489)

5481

Чистая вода

5482

Канцелярские расходы

5483

Командировочные расходы

5485

Литература, подписка

5486

Доставка сотрудников, такси

5487

Компенсация ГСМ сотрудникам

5488

Почтовые расходы

5489

Прочие расходы административного отдела

5500

Расходы по финансированию

= сумм(5510…5590)

5510

Проценты по кредитам

5520

Услуги и комиссии банка

5590

Прочие платежи по финансированию

5600

Платежи по налогам

= сумм(5610…5690)

5610

Налоги на ФОТ

5620

НДФЛ

5630

Транспортный налог

5640

Экологический налог

5650

Налог на землю

5660

Налог на имущество

5670

НДС в бюджет

5680

Налог на прибыль

5690

Штрафы и пени по налогам

ЧПО

Чистый поток от операционной деятельности

= 1000 + 2000 + ОР

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

6600

Поступления от продажи ОС, НМА

= сумм(6610…6660)

6610

Продажа земли

6620

Продажа помещений

6630

Продажа оборудования

6640

Продажа транспортных средств

6650

Продажа прочих ОС

6660

Продажа НМА

7100

Покупка ОС, НМА

= сумм(7110…7160)

7110

Приобретение земли

7120

Приобретение помещений

7130

Приобретение транспортных средств

7140

Погрузо-разгрузочная техника

7150

Приобретение прочих ОС

7160

Приобретение НМА

ЧПИ

Чистый поток от инвестиционной деятельности

= 6600 + 7100

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

8100

Поступление кредитов и займов

8200

Погашение кредитов и займов

8300

Движение по овердрафтам

ЧПФ

Чистый поток от финансовой деятельности

= сумм(8100…8300)

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ПУТИ

9999

Перемещение между р/с организации

ДСП

Итого денежные средства в пути

= 9999

ЧП

ЧИСТЫЙ ПОТОК ОТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

= ЧПО + ЧПИ + ЧПФ + ДСП

ДСН

Денежные средства на начало

ДСК

Денежные средства на конец

= ДСН + ЧП

Таблица 3. Управленческий баланс

Код

Статья УП

Формула

1

АКТИВЫ

= 2 + 9

2

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

= сумм(3…8)

3

Нематериальные активы

4

Основные средства

5

Незавершенное строительство

6

Доходные вложения в материальные ценности

7

Долгосрочные финансовые вложения

8

Отложенные налоговые активы

9

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

= 10 + 17 + 18 + сумм(30…32)

10

Запасы

= 11 + 12 + 15 + 16

11

Сырье, материалы

12

Готовая продукция и товары для перепродажи

= 13 + 14

13

рабочие товарные остатки

14

неликвид к списанию

15

Расходы будущих периодов

16

Прочие запасы и затраты

17

НДС

18

Дебиторская задолженность

= 19 + 20 + 23 + 29

19

Дебиторская задолженность внутренняя

20

Дебиторская задолженность рабочая

= 21 + 22

21

текущая дебиторская задолженность за товар

22

авансы выданные

23

Дебиторская задолженность к списанию

= сумм(24…28)

24

судебная дебиторская задолженность

25

к списанию по СИД

26

к списанию за счет будущей прибыли

27

переданная коллекторам

28

резервы по сомнительным долгам

29

Дебиторская задолженность прочая

30

Краткосрочные финансовые вложения

31

Денежные средства

32

Прочие оборотные активы

33

ПАССИВЫ

= 34 + 39 + 43

34

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

= сумм(35…38)

35

Уставный капитал

36

Добавочный капитал

37

Резервный фонд

38

Нераспределенная прибыль

39

КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ

= сумм(40…42)

40

Долгосрочные кредиты (займы) банк

41

Краткосрочные кредиты (займы) банк

42

Внутрихолдинговые расчеты по займам

43

ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

= 44 + сумм(51…55)

44

Кредиторская задолженность

= сумм(45…50)

45

Внутрихолдинговые поставщики

46

Внешние поставщики и подрядчики

47

Комитенты

48

Задолженность перед персоналом

49

Задолженность перед внебюджетными фондами

50

Задолженность по налогам и сборам

51

Отложенные налоговые обязательства

52

Доходы будущих периодов

53

Резервы предстоящих расходов

54

Прочие долгосрочные обязательства

55

Прочие краткосрочные обязательства

ЭТАПЫ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА

Этап 1. Планирование годовых бюджтов. На данном этапе последовательно выполняют следующую работу:

  • определяют стратегию развития на следующий год, базовые параметры (рост рынка, инфляция, желаемая норма прибыли);
  • исследуют рынок, оценивают реальную и потенциальную долю рынка;
  • планируют доходную и расходную части бюджетов, оценивают потребность в дополнительных вложениях в бизнес (расширение зоны присутствия, ремонт основных средств компании и др.);
  • стыкуют доходную и расходную части БДР и БДДС, определяют свободные денежные средства от операционной деятельности. В случае несоответствия ключевых показателей желаемым доходную и расходную части корректируют. На выходе определяют сумму свободных денежных средств для финансирования инвестиционных программ;
  • оценивают и выбирают инвестиционные проекты, составляют инвестиционный бюджет;
  • составляют финансовый план под потребности операционной и инвестиционной деятельности. На выходе — первая версия БДР, БДДС и Инвестиционный бюджет;
  • прогнозируют Баланс на основе первой версии БДР и БДДС, оценивают показатели эффективности бизнеса на планируемый год;
  • проводят вторую итерацию бюджетов;
  • годовой бюджет утверждает Совет директоров.

Этап 2. Оперативный контроль исполнения бюджетов.

Оперативный контроль расходования денежных средств осуществляют в ежедневном режиме с использованием системы электронного документооборота на основании утвержденного БДДС, который составляется ежемесячно с учетом лимитов, утвержденных в годовом бюджете.

Этап 3. Составление отчета об исполнении бюджетов.

Контроль фактического исполнения бюджетов ведется ежемесячно (включает в себя план-факторный анализ БДР и БДДС) и ежеквартально (анализируют динамику балансовых показателей за период и в сравнении с прошлым годом).

Этап 4. Корректировка бюджета.

Существует возможность ежеквартальной корректировки годового бюджета. Необходимость пересмотра бюджета определяет Совет директоров до 20-го числа последнего месяца квартала.

Корректировке подлежат доходная часть и расходные статьи с долей более 5 % от общей суммы затрат. Скорректированный бюджет утверждает Совет директоров до 1-го числа первого месяца квартала.

Пример регламента работы над годовым бюджетом

В каждой компании процессу годового планирования придают разное значение, исходя из которого выделяют ресурсы на его составление.

В одних компаниях подход к годовому планированию формальный: план строят на основе экстраполяции данных за прошлые годы и доводят до сотрудников как готовые нормативы. В других компаниях в процессе планирования задействованы все отделы, отвечающие за доходную и расходную часть бюджета.

Рассмотрим регламент годового планирования с максимальной вовлеченностью сотрудников компании (табл. 4).

Таблица 4. Регламент годового планирования

Этап

Сроки

Ответственные лица

Описание

I. Анализ рынка, выставление целевых показателей по товарообороту

До 01.10

Руководитель отдела маркетинга

Анализирует рынок, выявляет тенденции, прогнозирует рост рынка и доли компании в нем. На выходе получаем рекомендации для отдела продаж по росту выручки на следующий год

II. Планирование затрат

До 01.10

Руководитель ПЭО

Готовит формы планирования статей затрат по ЦФО с описанием подходов к планированию статей, проводит рабочие группы с распорядителями бюджетов по заполнению форм

До 15.10

Распорядители статей затрат

Заполняют формы по планированию затрат в разрезе контрагентов согласно прилагаемой инструкции. Передают готовые файлы по электронной почте руководителю ПЭО

Руководитель инвестиционного направления

Заполняет бюджет инвестиций согласно прилагаемой инструкции. Передает готовые файлы по электронной почте руководителю ПЭО

Руководитель ФЭО

Предоставляет по электронной почте руководителю ПЭО план по финансовой деятельности на следующий год с учетом текущих договоров и результатов проведенных переговоров с банками: получение и гашение кредитов, выплата процентов по кредитам

III. Планирование доходов

До 15.10

Руководители отделов продаж (Опт, Розница, Управление недвижимостью)

Заполняют формы по планированию товарооборота и наценки согласно прилагаемой инструкции. Передают готовые файлы по электронной почте руководителю ПЭО

IV. Сбор БДР и модели БДДС

До 31.10

Экономисты ПЭО

Проверяют корректность предоставленной информации: правильность заполнения форм, соответствие поданных на утверждение планов выставленным по статьям нормативам роста/сокращения затрат.

Сводят формы от ЦФО и распорядителей в единый мастер-файл, из которого формируется предварительный план БДР по месяцам и бизнес-направлениям

Руководитель ПЭО

На основе плана БДР и бюджета инвестиций готовит модель БДДС с изменяемыми параметрами по статьям:

• процент роста товарооборота к прошлому году (Опт и Розница);

• наценка (Опт и Розница);

• оборачиваемость дебиторской задолженности (Оптовое направление), товарных остатков (Опт и Розница) и кредиторской задолженности

V. Моделирование годового плана

До 15.11

Совет директоров

На основе модели БДДС подбирает параметры годового плана для получения желаемых показателей рентабельности и платежеспособности бизнеса. Проводит бюджетные комитеты с руководителями бизнес-направлений по утверждению первой версии БДР, бюджета инвестиций и нормативов оборачиваемости дебиторской, текущей и кредиторской задолженности

Генеральный директор

Передает руководителю ПЭО показатели первой версии БДР, бюджета инвестиций и нормативов оборачиваемости

Руководитель ПЭО

На основе предоставленных данных формирует первую версию модели БДДС, передает ее финансовому директору

VI. Корректировка плана по финансовой деятельности

До 30.11

Финансовый директор

На основе получившейся модели БДДС составляет план привлечения/гашения кредитных средств сверх предоставленного руководителем ФЭО плана. Проводит переговоры с банками, передает информацию руководителю ФЭО

Руководитель ФЭО

Готовит итоговый план по финансовой деятельности, передает данные по почте руководителю ПЭО

VII. Утверждение итогового годового плана

15.12

Руководитель ПЭО

Формирует модель БДДС на основе итогового плана по финансовой деятельности, передает ее Совету директоров

Совет директоров

Вносит необходимые корректировки в параметры БДР и БДДС. Проводит заключительный бюджетный комитет с руководителями бизнес-направлений, на котором утверждается итоговый план на год

Генеральный директор

Подписывает итоговый план на год (БДР, БДДС, нормативы оборачиваемости) и передает пакет документов руководителю ПЭО

Руководитель ПЭО

Формирует бюджеты затрат по распорядителям согласно утвержденному бюджету и присоединяет их к годовому бюджету

Как видим, в данном примере годовое планирование растянуто на два с половиной месяца. На каждый этап исполнителям дают две недели на проработку (с учетом параллельного исполнения ими текущих обязанностей). В итоге все вовлеченные в процесс бюджетирования сотрудники в состоянии уделить должное внимание составлению годового плана.

Этому способствует и специфика бизнеса, позволяющая приступить к планированию следующего года за три месяца до его начала (в некоторых сферах заблаговременное планирование может привести к серьезным искажениям в планах). Тогда процесс бюджетирования приходится ужимать до месяца или завершать его в начале следующего года.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджетирование — эффективный метод контроля и управления бизнесом. Чем понятнее и проще построен процесс бюджетирования, чем больше заинтересованных и вовлеченных в работу с бюджетами сотрудников, тем больше пользы от него можно получить. Поэтому первоочередная задача ПЭО — разработать и внедрить легкие к восприятию и исполнению регламенты с максимально детальной инструкцией по работе с бюджетными формами.