Что нужно указывать в декларации о доходах?

Декларация о доходах госслужащих: инструкция по заполнению

Согласно законодательству Российской Федерации, существует отдельная категория лиц, которая обязана на регулярной основе осуществлять предоставление отчетности. Декларация о доходах госслужащих содержит сведения о:

  • получаемых ими доходах;
  • имуществе, находящемся у них во владении;
  • совершенных ими расходах.

К данной категории относятся государственные служащие страны, чиновники, занимающие определенные должности во властных структурах, работники региональных органов, отвечающих за управление и тому подобное. В этом материале мы рассматриваем документ, который они должны заполнять и вносимые в него данные.

Декларация о доходах госслужащих

Бланк № 460

Как понятно из названия раздела, именно этот декларационный бланк, под номером 460, и является документом, который регулярно обязаны заполнять государственные служащие. Обратите внимание, существует обширный свод правил, касающихся его заполнения, необходимых к соблюдению.

Утверждением каждого варианта этой справки, издававшегося за все время предоставления отчетности государственными служащими, занимался самостоятельно президент Российской Федерации.

Внутри представленного бланка вписываются сведения, касающиеся положения имущественного характера каждого из подотчетных служащих за полный годичный период. При этом имеется ввиду срок календарный, то есть 12 месяцев, с первого января каждого года по 31 декабря.

Помимо собственных доходов служащего, в справке под номером 460 подразумевается отражение доходов и имущества членов его семьи, то есть:

  • супруга или супруги;
  • детей несовершеннолетних.

Целью предоставления данного бланка является усиленная борьба и победа над коррупцией

Представленные материалы регулярно запрашиваются соответствующими органами у руководства государственных структур, именно поэтому, большая часть сотрудников государственных учреждений давно запомнила, как именно заполняется обсуждаемая бумага.

Проведение процедуры сбора искомых данных необходимо, чтобы предотвратить несанкционированное обогащение чиновников. Законодательной базой для нее являются статьи из закона, регулирующего правоотношения в области государственной службы:

  • под номером 13;
  • под номером 25.

Согласно этим частям закона, перед тем, как физическое лицо станет служащим государственной структуры, оно обязано отчитаться в налоговую службу о том, что ими была получена декларация обсуждаемого вида.

Правила заполнения декларации

Как уже упоминалось выше, заполнение декларации сопровождается обязательным следованием некоторым правилам оформления. Прежде всего, речь идет о читабельности вписываемого текста, а также цифр. Внесение информации производится от руки, однако не запрещается использование компьютерных технологий, благодаря которым можно достичь более высокого качества заполнения и сохранить целостность записей на длительный срок.

Существует список запрещенных методов и элементов заполнения информации. Рассмотрим их подробнее.

  1. Строго запрещается заполнение сведений простым или цветным карандашом.
  2. Не допускается наличие на бланке исправлений в виде:
    1. замазанных корректирующей жидкостью ошибок или помарок;
    2. стертых с помощью скребка букв;
    3. зачеркиваний ручкой или карандашом;
    4. исправления поверх ошибок и тому подобное.
  3. Запрещается вписывание в документ цифровых наименований или других текстовых фрагментов, распознание которых не представляется в дальнейшем возможным или является для сотрудников, осуществляющих проверку бланка, затруднительной.
  4. Нельзя сдавать бланк на проверку и производить его печать на бумажном полотне, которое:
    1. не соответствует стандартному формату А4;
    2. отличается по цвету от общепринятого белого;
    3. повреждено;
    4. потерто;
    5. залито водой или другими жидкостями.

Кто должен заполнять документ

Заполнение документа производится в отношении сотрудника соответствующей государственной структуры, а также членов его семьи, представленных:

  • супругой или супругом;
  • детьми, которые не достигли возраста в 18 полных лет с момента рождения на свет.

Заполняется документ в отношении сотрудника соответствующей государственной структуры, а также членов его семьи

Обратите внимание! Не допускается внесение сведений о нескольких детях в один бланк, на каждого из них заполняется собственная бумага.

Приведем пример. Светлана Ивановна Государственная является чиновником на государственной службе. Она находится в браке уже 20 лет и за это время родила на свет двух детей:

  • дочь Екатерину;
  • сына Алексея.

На 31 декабря отчетного года дочери и сыну по 15 и 14 лет соответственно, то есть ни один из них совершеннолетия не достиг. Светлана Ивановна будет отчитываться о доходах, поступающих к ее семье, имуществе и обязательствах, имеющих характер имущественный, и предоставит на проверку всего четыре декларационных документа, за каждого из члена своей небольшой семьи:

  • дочь;
  • сына;
  • мужа;
  • себя.

Обратите внимание! Законодательно для госслужащих родители, братья и сестры, а также тети и дяди и другие родственники к семье не относятся, несмотря на реальное наличие кровных и родственных связей.

Когда речь идет о супруге, за которого нужно отчитаться перед страной, он должен на 31 декабря отчетного года продолжать находится в браке с сотрудников государственной структуры. Согласно Семейному Кодексу России, браком официально не признается варианта «гражданский», а только законный, подтвержденный в загсе, после официального прохождения процедуры регистрации актуального гражданского состояния.

Точно таким же образом можно его и расторгнуть. Недостаточно для закона разъехаться по разным квартирам, городам или даже странам, в начале необходимо подать заявление на расторжение брака в ЗАГСе, а уж затем расторгнуть его мирным путем или посредством судебных разбирательств. При этом следует сосредоточиться на следующем моменте: официально прекращает быть действительным брачный союз по решению суда лишь тогда, когда оно вступит в силу.

Если на день предоставления отчетности, то есть 31 декабря любого года, ваш супруг или супруга официально находятся в статусе бывших, то предоставлять в декларации сведения о его доходах, расходах, имуществе не нужно.

Говоря о несовершеннолетнем ребенке, за которого также нужно отчитаться перед страной, важно помнить, что официальное взросление его засчитывается на следующий за днем рождения день.

Приведем пример. Петр Иванович Служащий в 2017 году отчитывается за 2016 год, декларируя доходы, расходы и прочие аспекты благосостояния своей семьи, так как находится на службе в роли чиновника одной из структур государства. У него есть дочь, Елизавета, которая в сентябре прошлого года достигла возраста в 18 лет. Поскольку на отчетную дату, то есть в последний декабрьский день 2016 года, она законодательно уже считается отдельной от семьи родителей персоной, сведения о ней предоставлять не нужно.

Ситуация повторится и для подруги дочери Петра Ивановича – Софьи. Ее папа, Семен Семенович, служит в одном отделе с Петром Ивановичем и также обязан предоставлять отчетные документы на проверку. День рождение его дочери наступает 30 декабря 2016, а 31 уже находится в силе. Получается, несмотря на то, что день рождения наступил на сутки раньше даты предоставления данных, отчитываться за дочь Софью ему не нужно.

В ситуации, когда нет возможности предоставить информацию по кому-либо из представителей собственной семьи, и эта невозможность появилась на основе объективных и непреодолимых препятствий, сотрудник будет вынужден предоставить заявление

Периодичность предоставления справки №460 для государственных служащих

Согласно установленным нормам, отчетным периодом предоставления искомой информации по обсуждаемому бланку для государственных служащих является двенадцатимесячный календарный временной срок. На каждую дату предоставления отчетности (ежегодно 31 декабря), они подают бланк, заполняя в нем:

  • сведения о денежных средствах, которые были получены ими и каждым членом его семьи по основному месту работы, а также из других законных источников, подлежащих декларированию;
  • информацию по осуществленным его семьей и им самостоятельно затратам, произведенным за отчетные двенадцать месяцев календарных;
  • данные о имеющемся во владении у служащего и представителей его семейства имущества, по состоянию на 31 день последнего месяца года, который предшествует следующему годичному сроку, в который справка и будет представлена.

Обязательно предоставление данных чиновникам в случаях, когда по состоянию на конец года, подлежащего отчетности, актуальна одна из описываемых далее в писке ситуаций:

  • он занимает должность, находящуюся в подотчетном положении, то есть подлежащую контролю противокоррупционными системами;
  • должность замещается на временной основе, и она находится в подотчетном положении, то есть подлежит контролю со стороны противокоррупционных систем.

Как произвести заполнение справки, инструкция

Давайте кратко рассмотрим, как заполняется представленная справка.

Каким способом производят заполнение справки

Этап №1 – титульный лист

Эта часть бланка содержит основные сведения о сотруднике, предоставляющем отчетность, а именно:

  • фамилию, имя, отчество в полном написании, без сокращений;
  • фамилию, имя, отчество супруга или ребенка, если заполнение данных производится за него;
  • дата рождения лица, о котором предоставляется информация, переписанная, как в основном документе гражданина России;
  • государственная организация-работодатель служащего, без сокращений;
  • должностное место, которое на данном этапе замещает сотрудник;
  • страна, населенный пункт, улица, дом и квартира по месту проживания служащего;
  • индекс для почтовых отправлений, относящийся к адресу проживания сотрудника.
  • прописка временная, если таковая имеет место быть.

Этап №2 – раздел первый

Этот раздел подразумевает вписывание всех поступивших к семье доходов, которые имели место быть на отчетный срок. К ним относят:

  • деньги, заработанные по основанному месту работы, информация о размере которых берется в бухгалтерском отделе государственной службы, из справки 2-НДФЛ;
  • заработанные посредством ведения деятельности научного или педагогического характера, которая осуществлялась официально, согласно установленным с организацией-работодателем договорённостям;
  • деньги, заработанные в результате осуществления работы творческой, например, написания и издания сборника стихотворений, создания скульптур, картин и тому подобных предметов искусства;
  • гранты государственного характера, поддерживающие деятельность культурную, образовательную и научную;
  • проценты по вкладам, сделанным сотрудником в банках;
  • дивиденды члена сторонних организаций;
  • деньги по ценным бумагам;
  • пенсия;
  • доплаты различного рода;
  • денежные пособия конкретным категориям граждан, например, декретницам;
  • семейный капитал;
  • алименты,
  • стипендиальные.
  • жилищные субсидии;
  • плата за съем квартиры;
  • деньги за реализацию собственного движимого или недвижимого имущества;
  • наследство, полученное от умершего родственника;
  • выплаты по страхованию;
  • деньги, выданные на работе, чтобы отправиться в командировку;
  • иные поступления средств.

Этап №3 – вторая часть бланка

Внутрь этой части вносятся данные по покупке:

  • автомобилей;
  • жилья любого формата;
  • ценных документов.

При этом покупки должны обойтись сотруднику дороже, чем заработанные им деньги за последние три годичных срока.

Рассмотрим пример. Маргарита Петровна Честная купила в 2017 году коттедж для своей семьи. Однако стоимость долгожданной покупки превысила заработанные ей за предыдущие 36 месяцев средства, то есть:

  • 2014 год;
  • 2015;

Раз так произошло, Маргарита Петровна должна указать во второй части декларации сумму покупки, а заодно и источник дополнительных средств, которыми в этом случае являлось полученное от умершего любимого дяди наследство, сумма которого внесена в первый раздел.

Для каждого объекта недвижимого имущества вписывают показания по:

  • адресу нахождения;
  • площади полной.

Для средства передвижения, например, машины или мотоцикла, пишут:

  • марку;
  • модель;
  • другие исчерпывающие характеристики, позволяющие судить о цене и других параметрах транспорта.

Что касается ценных документов, о них нужно написать:

  • видовую принадлежность;
  • юридическое лицо, которое ответственно за их выпуск.

Этап №4 – часть третья

Внутри этого раздела подразумевается указание сведений о недвижимости, которой владеет семья. Помимо общепринятых разновидностей, таких как жилища и другие строения, а также земельные участки, подразумевается указание во владении различных суден.

В данном разделе описывается недвижимость, которая находится в собственности

Если описание производится жилого объекта, то указываются:

  • метраж;
  • этажность;
  • типовая принадлежность;
  • количество помещений;
  • адрес (в том числе страну, если недвижимость не на территории России);
  • прочие параметры.

Этап №5 – часть четвертая

Вся информация по имеющимся у чиновника счетам в кредитных организациях находится внутри этого раздела. К ним относятся не только рублевые наименования, но также:

  • валютные;
  • металлические.

Не имеет значение характер счета, он должен быть указан в любом случае.

Обязательны к заполнению следующие характеристики:

  • наименование кредитной организации, на базе которой открыт счет;
  • форма искомого наименования;
  • валюта;
  • дата создания;
  • остаток средств.

Взять нужную вам информацию придется не из головы. Сверьтесь с банковскими выписками, которые имеются на руках у каждого держателя счета и спишите в точности указанную в них информацию внутрь справки.

Этап №6 – пятый раздел

Эта часть предназначается для вписывания сведений по ценным бумагам. К ним указывают:

  • выпустившую организацию;
  • ее организационно-правовой формат;
  • величину уставного капитала искомой организации.

Кроме того, вписывают сведения, касающиеся денежных бумаг другого формата, например:

  • векселей;
  • закладных;
  • другого вида документов.

В конце указывают общую цену всех имеющихся на руках ценных бумаг.

Этап №7 – часть шестая

Эта часть служит для внесения данных по обязательствам имущественным, которые как правило представлены:

  • помещениями, где сотрудник с семьей живет на основании безвозмездного найма;
  • снятыми в аренду квартирами и жильем другого вида;
  • другими вариантами недвижимости.

Для каждого наименования осуществляют внесение следующих данных:

  • вид строения;
  • способ использования (аренда и т.п.);
  • сроки проживания;
  • основание правовое на проживание;
  • адрес;
  • площадь объекта.

Этот же раздел отвечает за вписывание задолженностей государственного служащего, при этом долг может быть, как с его стороны, так и в его сторону.

Видео – Учебный фильм «Заполнение справок о доходах»

Справка БК для госслужащих: как заполнить форму правильно

СПО «Справка БК» направлена на автоматизацию документооборота и существенно упрощает трудовой процесс как налогоплательщикам, так и проверяющим инстанциям. Более подробное описание и пошаговую инструкцию по заполнению найдете в нашей специальной статье.

Подведем итоги

Заполнение государственными служащими декларационного бланка производится ради борьбы с коррупцией, которая является одной из серьезнейших проблем современной России. Чтобы не перепутать данные и не попасть в список злостных коррупционеров, отнеситесь к заполнению декларации внимательно. Помните, утаивать имеющееся имущество не нужно, так как оно должно быть заработано справедливо, в результате труда и ведения рабочей деятельности.

Отнеситесь к заполнению декларации внимательно

Кто заполняет налоговую декларацию 3-НДФЛ

Налогоплательщики и налоговая декларация

Список видов налогоплательщиков, порядок и сроки уплаты налога определены в частности статьями 227, 228 и 229 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налоговая декларация должна представляться следующими налогоплательщиками (см п.1. ст.229 НК РФ) — физическими лицами:

— получавшими вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, например по договорам подряда, аренды и др. (см п.п.1 п.1 ст.228 НК РФ). Например, это могут быть доходы от сдачи квартиру в наем, или оказания каких-либо услуг другим физическим лицам.

— получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (см п.п.3 п.1 ст.228 НК РФ) Например, это могут быть стипендии и другие доходы полученные из заграницы.

— получающие выигрыши от участия в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) (см п.п.5 п.1 ст.228 НК РФ).

— получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (см п.п.6 п.1 ст.228 НК РФ).

— получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (см п.п.7 п.1 ст.228 НК РФ). Есть ряд случаев исключения, например, дарение от членов семьи.

Так же налоговая декларация должна представляется следующими налогоплательщиками:

— индивидуальными предпринимателями (см п.п.1 п.1 ст.227 НК РФ).

— лицами, которые занимаются частной практикой, нотариусы, адвокаты и т.д. (см п.п.2 п.1 ст.227 НК РФ).

Кто является резидентом Российской Федерации?

Налоговыми резидентами являются физические лица фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. (Статья 207. Налогоплательщики п.2 НК РФ) В указанные 183 дня включаются день въезда и день выезда, поскольку в эти дни человек также находился на территории России.

Документальным подтверждением фактического нахождения резидента на территории России, могут быть справки с места работы или, например, копии загранпаспорта с отметками о пересечении границы.

Налоговые резиденты применяют к большинству доходов основную налоговую ставку 13% и имеют право воспользоваться социальными и имущественными налоговыми вычетами. Налогоплательщики, не являющиеся налоговым резидентами, право на налоговые вычеты не имеет.

С содержанием Налогового Кодекса РФ, в том числе, с текстом статей 227, 228 и 229 можно ознакомиться, например, на сайте «Консультант Плюс»

Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Итоги

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ

О том, кому в обязательном порядке необходимо сдать отчет о полученных доходах по форме 3-НДФЛ, сказано в ст. 227, 227.1, 228 НК РФ. Это следующие группы лиц:

  • физлица, получившие доходы от юрлиц или физлиц, которые не являются налоговыми агентами, в том числе поступления:
    • от сдачи в аренду своего имущества;
    • от продажи своего имущества;
    • от получения в дар имущества от лиц, не входящих в круг близких родственников (недвижимость, транспорт, акции, доли в организациях и т. п.);
    • от источников вне РФ;
    • от выигрышей, призов и т. п.;
    • от иных источников (в случае если доходы подлежат обложению налогом, а тот, от кого получен доход, не является налоговым агентом);
  • физлица, занимающиеся предпринимательством без образования юрлица;
  • адвокаты, нотариусы, владеющие частной практикой;
  • иностранцы, получившие патент.

Смотрите, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры.

Но, кроме случаев, когда подать декларацию обязывает государство, есть также ситуации, когда декларацию 3-НДФЛ физлицо подает, желая получить возмещение от налоговиков уплаченного налога в связи с правом на налоговый вычет или в связи с излишне удержанным налоговым агентом НДФЛ.

Узнайте о заполнении декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Форма бланка 3-НДФЛ за 2019 год, порядок заполнения и способ представления отчета в электронном виде утверждены приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Отчет о доходах за предшествующий год подается не позднее 30 апреля в инспекцию по месту регистрации. Если срок сдачи отчета попадает на выходной день, то дата сдачи переносится на ближайший рабочий день. Но в 2020 году это рабочий день. Поэтому отчитаться за 2019 год нужно строго до 30.04.2020.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и на компьютере. Особое внимание необходимо обратить на то, что согласно вышеуказанному приказу ФНС недопустимо использовать двустороннюю печать.

На сайте налогового ведомства можно , а также для тестирования результата. Кроме того, пройдя процедуру подтверждения личности и сформировав неквалифицированную усиленную электронную подпись, можно заполнить и отправить декларацию на сайте госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика.

Подробнее о том, как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2020 году, мы рассказали в этой статье.

По завершении камеральной проверки декларации можно подать заявление на возврат налога, почитайте об этом в статье «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».

Итоги

Перечень лиц, которые обязаны предоставлять декларацию 3-НДФЛ, прописан в Налоговом кодексе. Некоторые физические лица могут сдавать отчет в добровольном порядке при желании получить возврат налога, если у них есть такое право.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Порядок заполнения 3-НДФЛ. Общие требования.

I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ).

1.1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (декларация 3-НДФЛ) на бумаге заполняется от руки или можно распечатать уже заполненный вариант (чернила должны быть черного либо синего цвета). Листы должны быть с односторонней печатью.

При распечатке заполненного варианта декларации 3-НДФЛ обязательно должен сохраниться двумерный штрих-код на страницах.

1.2. Декларация 3-НДФЛ должна быть заполнена без ошибок и исправлений.

1.3. Скрепляя листы Декларации 3-НДФЛ, нельзя допускать деформации штрих-кодов и утраты информации на листах.

1.4. Заполняя «формы» Декларации 3-НДФЛ показатели необходимо брать из справок о доходах и выплаченных налогов, которые были получены у налоговых агентов по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и других документов, которые есть у налогоплательщика, а также из произведенных, основываясь на показаниях в документах, расчетов.

1.5. Всем показателям соответствует 1 поле в форме Декларации 3-НДФЛ, которое состоит из заданного числа ячеек. Все показатели записываются в одном поле.

В качестве исключений принимаются записи показателей, значениями которых являются дата, правильная/десятичная дробь, и показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Для правильной/десятичной дроби отведены 2 поля, которые разделены знаком «/» («косая черта»), либо точкой «.». Первое поле отведено для числителя правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателя правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

Та же схема работает для записи показателей, выраженных в денежных единицах. Первое поле для значения показателя, которое состоит из целых денежных единиц, второе — для денежной единицы.

Для записи даты используются по порядку 3 поля: день (две ячейки), месяц (две ячейки) и год (четыре ячейки), поля разделяются точкой.

1.6. Данные о стоимости вносятся в Декларацию 3-НДФЛ в рублях и копейках, кроме сумм доходов от источников вне РФ, до их пересчета в валюту РФ.

Сумма НДФЛ рассчитывается и записывается в полных рублях. Сумма налога, полученная с копейками: менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

1.7. Доход и расход налогоплательщика, которые принимаются к вычету и которые выражены в зарубежной валюте, необходимо пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения доходов/осуществления расходов.

1.8. Текст и числа в форме Декларации 3-НДФЛ необходимо начинать писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, или с левого края поля, которое отведено для записи показателей.

1.9. В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования. Код ОКТМО указывается согласно Общероссийского «классификатора» территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — код по ОКТМО).

1.10. На каждой заполняемой странице формы Декларации 3-НДФЛ в верхней части необходимо проставлять идентификационный номер (ИНН), фамилию и инициалы заглавными буквами налогоплательщика.

Налогоплательщик, которые не является ИП, может не указывать ИНН в Декларации 3-НДФЛ, если только он на Титульном листе Декларации 3-НДФЛ укажет свои данные, предусмотренные подпунктами 4 и 7 пункта 3.2 настоящего Порядка.

1.11. На каждой заполняемой странице формы Декларации 3-НДФЛ, кроме «страницы 001» Титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставится подпись налогоплательщика (либо его представителя) и дата подписания.

1.12. Заполняя форму Декларации 3-НДФЛ вручную, необходимо учитывать нижеуказанные требования.

1.12.1. Текстовые поля формы Декларации 3-НДФЛ необходимо заполнять заглавными печатными буквами слева направо.

1.12.2. Если какого-либо показателя нет, то во всех ячейках соответствующих полей ставится прочерк.

Если для указания показателя не нужно заполнять все ячейки соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля ставится прочерк.

1.12.3. По аналогии с заполнением целых данных, вносятся и дробные показатели. Если ячеек для дробной части больше, чем чисел, тогда в пустых ячейках ставятся прочерки.

1.12.4. В случае внесения слишком большого количества показателей, превышающее количество полей на странице, то заполнять нужно необходимое число страниц соответствующего Листа Декларации 3-НДФЛ. Итоговые результаты в таком случае подводятся лишь на последнем из добавленных листов.

1.13. Заполняя форму Декларации 3-НДФЛ на компьютере, необходимо учитывать нижеуказанные требования.

1.13.1. Вводимые данные выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.13.2. Допустимо при распечатке отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Шрифт для заполнения Декларации 3-НДФЛ должен быть Courier New размером 16 — 18 пунктов.

1.14. Заполнив и сформировав формы Декларации 3-НДФЛ, налогоплательщик должен проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.».

Номера страницы (поле «Стр.»), который имеет 3 ячейки, заполняется так:

К примеру, для страницы первой — «001»; для пятнадцатой — «015».

1.15. К подаваемой Декларации 3-НДФЛ должна прилагаться копия документа, который подтверждает полномочия законного либо уполномоченного представителя налогоплательщика на ее подписание.

1.16. Налогоплательщик или его представитель могут составить реестр документов, подтверждающих сведения, которые указаны в Декларации, и приложить его к Декларации 3-НДФЛ.

3-НДФЛ: кто сдаёт налоговую декларацию?

Общее налоговое правило по подоходному налогу гласит, что НДФЛ попадают в государственную казну автоматически. Это значит, что за гражданина, имеющего официальное рабочее место, расчётами, удержанием и исчислением в бюджет занимается бухгалтерский отдел. Проще говоря, работодатель является ещё и агентом по налогам – это вменяет ему буква закона. Бывают ситуации, когда между госбюджетом и плательщиком нет этого звена – налогового агента. Тогда у человека и возникает вопрос: «А кто сдаёт 3-НДФЛ?». В тексте мы максимально подробно раскроем данный вопрос и выясним, какие лица должны озаботиться передачей в налоговую соответствующей декларации.

3-НДФЛ: кто сдаёт?

Определения

Нужно понимать, что справка 3-НДФЛ является документом, представляющим собой разновидность декларации по подоходному налогу. Каждый работающий человек в Российской Федерации платит налоговый сбор на свои доходы, иначе называемый НДФЛ. Налоговый кодекс страны сообщает, что для отчисления установлена цифра в 13% от зарплаты для резидентов России и 30% для нерезидентов. Каждый работодатель, будь это государственная структура, крупный предприниматель или «ИП-шник», является налоговым агентом и обязан отправлять соответствующие отчисления с заработных плат своих сотрудников.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Организации, получившие статус налоговых агентов, должны произвести выплату средств в казну государства в срок, не позднее одного дня, следующего за днём выплат. Выплаты учитываются бухгалтерией, фиксирующей такие моменты, как:

  1. Доход от труда, поступающий на имена сотрудников.
  2. Суммы полагающихся работникам из-за жизненных ситуаций различного характера вычетов.
  3. Исчисления, уже рассчитанные для отправки в казну страны.
  4. Средства, фактически отправленные в бюджет.

С помощью того же документа 3-НДФЛ плательщики отчитываются за иные денежные вливания, такие как:

  1. Продажа имущества (дом, автомобиль, загородный участок) и имущественных прав, в том числе доли в бизнесе или ценных бумаг.
  2. Сдача имущества в аренду.
  3. Денежные перечисления из источников, находящихся за пределами страны.
  4. Подарки, в том числе в виде транспорта, недвижимости, акций и прочего от неблизких родственников и людей, с которыми получатель родственными отношениями не связан вообще.
  5. Вознаграждения из источников, не имеющих статуса налогового агента.
  6. Наследники авторов изобретений, произведений науки или искусства, получающие вознаграждения.
  7. Выигрыш в лотерею или иную игру, сопряжённую с риском.

Если человек, получивший дополнительный доход, имеет официальное трудоустройство, в случае с тем самым доп.доходом сам является налоговым агентом для себя

Пример: Иван Рафаэльевич Карманов трудится на заводе и имеет зарплату в 20.000 рублей и работодатель удерживает и передаёт в государственный бюджет 2.600 рублей в качестве подоходного налога на зарплату Карманова. Так Иван Рафаэльевич живёт много лет, даже не подозревая, как выглядит декларация 3-НДФЛ. Но когда Карманов выиграл сто тысяч рублей в лотерею, ему пришлось с этим документом познакомиться, так как бухгалтерия завода-работодателя к выигрышу отношения не имеет и подавать декларацию за Карманова не станет.

Важный момент! Ежегодно крайним сроком для самостоятельного декларирования дохода, установлено 30 апреля.

Таблица 1. Нюансы по заполнению и сдаче декларации

Нюанс
Обязательное заполнение Обязательны для заполнения титульный лист, первый и второй разделы декларации. Здесь указываются личные данные, а также производится расчёт налоговой базы и суммы налога. Далее плательщик должен заполнить листы «А» и «Е1».
Способ заполнения Допустимо вносить данные в декларацию только печатными буквами, пользоваться можно чернилами чёрного и синего цвета (если 3-НДФЛ заполняется от руки).
Способ сдачи В налоговую можно не приходить лично, пакет документов предоставляется либо онлайн (через личный кабинет госуслуг), либо заказным письмом, к которому приложена опись сопутствующих официальных бумаг, также находящихся в конверте с декларацией.

Чтобы правильно заполнить справку 3-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать, какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет наша статья, в которой найдете пошаговую инструкцию по заполнению формы.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Государство обязывает сдавать 3-НДФЛ граждан, получающих нетрудовые доходы

Лица, обязанные подавать 3-НДФЛ по долгу службы

В указе президента России от 18 мая 2009 года перечислены все лица, которые самостоятельно должны передать в инспекцию декларацию о своих доходах. Мы кратко рассмотрим группы этих лиц:

  1. Государственные служащие и члены из семей (на основании Реестра должностей РФ).
  2. Сотрудники Министерства внутренних дел.
  3. «ИП-шники» и бизнесмены, работающие по системе налогообложения, общей для всех.
  4. Лица, ведущие частную практику (репетиторы, адвокаты, детективы, нотариусы, оценщики, народные целители и далее).
  5. Иностранцы, получающие доходы и работающие в стране на основании патента.
  6. Физ.лица, получившие доход в сделке с другими физ.лицами.

3-НДФЛ для налоговых льгот

Заполнять декларацию нужно не только гражданам, отчитывающимся о полученных средствах, но и тем, кто эти средства хочет вернуть. В качестве облегчения налогового бремени граждан государство предлагает форму льгот, которые называются налоговыми вычетами. Плательщики НДФЛ в одной или нескольких нижеперечисленных ситуаций имеют право на возврат себе части уже уплаченного налога. О чём идёт речь?

  • возврат имущественный (при приобретении или строительстве жилья, в том числе с привлечением ипотечных средств);
  • возврат социальный (за обучение, лечение, покупку дорогих лекарств, благотворительность, пенсионные взносы);
  • возврат профессиональный (для граждан, имеющих нюансы в профессиональной деятельности, в их число входят и те, кто обязан сдавать справку 3-НДФЛ самостоятельно);
  • возврат стандартный (рассчитан на граждан с детьми, а также льготников, лиц, имеющих заболевания или инвалидность, ветеранов и военнослужащих).

Логично, что закон не будет требовать от этой категории граждан немедленного заполнения 3-НДФЛ, дабы вернуть себе деньги. Это право любого плательщика, но никак не обязанность. Потому в этом случае выбор — «подавать декларацию или не подавать» – дело сугубо добровольное. В отличие от декларирующих свои доходы граждан, резиденты, претендующие на вычеты, могут не укладываться в срок подачи 3-НДФЛ к 30 апреля. Сделать это можно в любой удобный плательщику момент, после того, как закончился год, в котором наступила ситуация: покупка квартиры, лечение и прочее.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

НК России включает в себя конкретный список доходов, не облагаемых налогами, несмотря на то, что НДФЛ «накидывается» на любые средства, подходящие под определение «доход». В перечень доходов, тринадцать процентов от которых не отчуждаются, входят:

  1. Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
  2. Пенсионные начисления лицам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию или признанным нетрудоспособными экспертизой.
  3. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  4. Подарки стоимостью и материальная помощь в размере, менее 4000 рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  5. Мат.помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством, семье умершего сотрудника.
  6. Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
  7. Оплата из «чистой» прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
  8. Вознаграждения донорам крови.
  9. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  10. Компенсация за оздоровление граждан (стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, кроме туристических).
  11. Расходы на повышение профессиональной квалификации работника.
  12. Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
  13. Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
  14. Гранты на образовательную или научную деятельность.
  15. Компенсация в связи с увольнением, сумма которой не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (в шестикратном размере для жителей Крайнего Севера).
  16. Денежные средства, выплаченные пострадавшим от террористических нападений.
  17. Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.

Тех, кто не платит налоги, наказывают рублём

Что будет, если не платить НДФЛ?

Санкции, которые получит налоговый агент или физическое лицо при неуплате НДФЛ, установлены налоговый кодексом России. В нём чётко сказано, что произойдёт, если НДФЛ будет выплачен с просрочкой или перечисление средств в государственную казну будет вовсе проигнорировано.

Налоговые агенты, которые опоздали с перечислением средств, могут получить штраф, составляющий 20% от суммы всего налога. Если деньги будут перечислены в срок, но не полностью или же не будут перечислены вовсе, те же 20% государство потребует «добавить» сверх суммы налога. В обоих случаях будет посчитана и пеня за каждый день неуплаты. Если налоговый агент вообще не стал удерживать НДФЛ из доходов сотрудников, его также ожидает штраф, но уже без начисления пени. Это касается налогов в денежной форме. Если трудовые доходы выплачиваются сотрудникам в натуральном виде, налоги с них взимать невозможно, просрочка налогового платежа по вине агента, соответственно, так же не может случиться.

Что касается физических лиц, то они также могут получить штраф от 5% до 20% от суммы налога, если не уплатят его или уплатят не полностью. За умышленное снижение доходов, облагаемых налогами, физ.лиц ожидают более строгие наказания. Если гражданин намеренно укажет в декларации сумму меньшую, чем он получил, законом предусмотрен денежный штраф в размере 40% от реальной суммы.

Пример: Евгений Адександрович Чуков продал в 2016 году квартиру покойных родителей и был обязан выплатить 70 тысяч рублей налога с продажи. Но Чуков не перечислил деньги и пропустил обязательный для подачи декларации срок до 30 апреля 2017 года. Только после того, как налоговые органы прислали Чукову письмо, он собрался и передал весь необходимый пакет документов к 17 июня 2017 года. Таким образом оплата была просрочена на два месяца и составить семь тысяч рублей (70.000 х 2 месяца х 5%).

Штрафы, также, как и подача самой 3-НДФЛ, вступают в силу лишь применительно к гражданам, обязанным сдавать декларацию. Добровольные случаи подачи декларации в данном случае не рассматриваются и никак не могут попадать под штрафные санкции.

Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте в нашей статье.

Видео — Отправляем декларацию 3-ндфл не выходя из дома

Если вы – наёмный сотрудник, официально трудоустроенный и не имеете иных доходов, кроме заработной платы, вам не нужно беспокоиться о подаче справки 3-НДФЛ в налоговую – это вопрос обязан решать ваш работодатель. Если же вы получили доход в рамках вышеуказанных нами пунктов – вам стоит посетить налоговую или хотя бы позвонить инспектору, чтобы уточнить, входит ли ваша ситуация в список налогооблагаемых.

Если вы является государственным служащим или родственником такого лица, сотрудником МВД или частным предпринимателем, вы наверняка в курсе своей обязанности отчитываться перед государством о полученных деньгах и платить налоги, соответственно.

В целом, если в ваших финансовых делах происходят изменения, лучше перестраховаться и выяснить сразу – вменяется ли вам отныне обязанность сдавать 3-НДФЛ самолично. Как известно, незнание закона не освободит вас от штрафных санкций и массы неприятных моментов, которые будут связаны с несвоевременной подачей декларации.