Амнистия для ИП 2018

Содержание

Налоговая амнистия: какие долги и налоги простят россиянам в 2018 году?

Одним из основных изменений налогового законодательства называют налоговую амнистию-2018 для индивидуальных предпринимателей по обязательным платежам. Данные изменения затронут также и обычных граждан, которым были начислены имущественные налоги и соответствующие им пени и штрафные санкции.

Что такое налоговая амнистия 2018, какие налоги будут списаны с граждан, физических лиц РФ, какие долги не придется платить индивидуальным предпринимателям? Какие виды амнистий на налоги объявлены в 2018 году и какие сроки предлагаются для «прощения долгов и налогов». Кто такие налоговые агенты и каковы их функции?

С 2018 года произошло списание задолженности транспортного налога физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей (ИП), а также задолженности по земельному налогу и налогу на имущество, образовавшейся до 1 января 2015 года. Соответствующий закон подписал Президент РФ Владимир Путин.

Налоговая амнистия для граждан, льготы по земельному налогу для пенсионеров

Поправки к НК РФ касаются налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, а также реализуют президентскую инициативу о списании налоговых долгов граждан.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Собственники земельных участков могут проводить межевание и ставить на учет свои сотки бесплатно

Решено списать долги граждан по имущественным налогам по состоянию на 1 января 2015 г., а также задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку.

Налоговая амнистия касается также ИП. Будут списаны их недоимки по страховым взносам и задолженность по соответствующим пеням и штрафам, образовавшиеся на 1 января 2017 г., а также долги по налогам по состоянию на 1 января 2015 г. (кроме НДПИ, акцизов и налогов, уплачиваемых при перемещении товаров через границу).

Освобождены от обложения НДФЛ доходы, полученные гражданами с 1 января 2015 г. до 1 декабря 2017 г., при получении которых налог не был удержан налоговым агентом (кроме зарплаты, дивидендов, процентов, выигрышей и призов, подарков).

Пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые иные льготные категории граждан освобождены от уплаты земельного налога на принадлежащие им участки площадью 6 соток (за лишние сотки налог платить придется).

Для организаций IT-сферы, заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ, вводятся пониженные тарифы страховых взносов.

Также корректируются правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний. Уточняются правила исчисления и уплаты налога на прибыль резидентами ОЭЗ в Калининградской области.

Ряд изменений касается удержания НДФЛ с выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, исчисления НДС субъектами естественных монополий.

Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, кроме отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок введения в действие.

Кого коснется амнистия по закону

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

В 2018 году декларацию 3-НДФЛ будут подавать по новой форме. Отчетность за 2017 год

С нового года физлицам и ИП простили задолженность по имущественным налогам за периоды до 1 января 2015 года (Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ опубликован на сайте Президента РФ). Статьей 12 закона № 436-ФЗ установлено, что недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся на 1 января 2015 года, а также задолженность по пеням, начисленным на эту недоимку, признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию.

Решение о списании долгов налоговики принимают самостоятельно, без участия физлиц, на основании сведений в базе данных о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам. Подавать заявление в налоговую для этого не нужно.

В декабре 2017 года было объявлено о налоговой амнистии для физлиц и ИП. На основании этого был принят закон, который определяет порядок и условия для списания долгов ИП и физлиц по налогам.

По каким долгам предусмотрена налоговая амнистия, какова максимальная сумма по списанию налога, а также куда обратиться для аннулирования задолженности.

Налоговая амнистия подразумевает следующее:

1. Освобождение от обязательства по уплате налога по определенным основаниям;

2. Освобождение от ответственности за нарушение обязательства, которое напрямую связано с уплатой налога.

Амнистия по налогам подразумевает также такие мероприятия, которые предоставляют налогоплательщику право уплатить налоги, сроки для уплаты платежей по которым уже истекли.

Какие виды налоговых амнистий уже объявлялись

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Какие законы вступают в силу в 2018 году: пенсии, пособия, автовладельцы, мигранты, футбол

До настоящего времени в новой России уже объявлялись несколько видов налоговых амнистий. Первая – в 1993 году длилась 1 месяц и 3 дня, при этом юридические и физические лица имели право заявить об имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет без возможных последствий;

Вторая амнистия была объявлена в 2007 году и длилась 1 год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 года.

Третья амнистия длилась с июля по декабрь 2015 года, при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.

Одно важное отличие предыдущих амнистий заключалось в том, что полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было.

Налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций. Налоговая амнистия настоящего времени предусматривает полное освобождение по некоторым заложенностям налогоплательщика как по налогам, так и страховым взносам.

Особенности налоговой амнистии 2018 года для физических лиц

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Россиянам простят долги по налогам трехлетней давности и предоставят вычет в шесть соток

Владимир Путин на конференции в декабре 2017 года так сформулировал суть мероприятия: возникшая за предыдущие годы задолженность по налогам иногда не связана с самим физлицом, а связана напрямую только с несовершенством налоговой системы. При этом объем задолженности составляет 41 млрд. рублей и касается он 42 млн. человек. Основное предложение при этом заключалось в том, что людей следует освободить от этих выплат таким образом, чтобы им не пришлось обращаться в налоговую инспекцию. Касаться такая амнистия должна как физлиц, так и предпринимателей.

За заявлением Президента РФ последовал закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вступил в силу с 1 января 2018 года.

Как уже оговаривалось выше, амнистия коснется предпринимателей и физлиц, при этом под этим категориями налогоплательщиков подразумеваются:

Физлица: под ними подразумевают граждан, которые обладают правами и дееспособностью. Правоспособность у граждан возникает при рождении, а дееспособность – после совершеннолетия;

Индивидуальные предприниматели (ИП): под предпринимателем понимаю физлицо, прошедшее процедуру по регистрации ее в качестве предпринимателя. Получая такой статус, физлицо имеет право осуществлять деятельность, направленную на получение прибыли, то есть предпринимательскую.

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог)

Транспортный – его оплачивает лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Налог на имущество – его оплачивает лицо, которое является собственником недвижимости, являющейся объектом налогообложения и находящейся в РФ;

Земельный налог – оплачивает лицо, владеющее земельным участком на праве пользования (постоянного, бессрочного) или пожизненно наследуемого владения.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Льготы и скидки на налог транспортных средств для пенсионеров в 2018 году

Уплата налогов физическими лицами происходит на основании уведомлений, направляемых налоговыми органами. В таких уведомлениях содержится информация по начисленным налогам, а также по задолженности и пени по этим налогам.

Отметим, что указанные выше налоги попадают под налоговую амнистию. Недоимка по ним списывается по состоянию на 1 января 2015 года, а также пени, начисленные по ним.

Учтем также, что каких либо особых условий по списанию задолженности по указанным налогам нет, то есть не важно к какой категории граждан принадлежит гражданин (инвалид, пенсионер и т.д.), не имеет значение какой доход у гражданина или у членов его семьи, а также не разбирается причина, которая послужила основанием для неуплаты налога.

Не указано к тому же и каких либо ограничений по минимальному и максимальному размеру списания налога нет, то есть спишется вся недоимка, сложившаяся к 1 января 2015 года. Пени также аннулируются, но по состоянию на ту дату, которой налоговая приняла решение о списании долгов.

Так, к примеру, гражданин имеет недоимку по налогу в размере 12 000 рублей по состоянию на 1 января 2015 года. И за весь период задолженности ему начислялись пени, которые оставили 5 000 рублей, то есть общие его долг равен 15 000 рублям. Вся сложившаяся сумма (15 000) будет списана, то есть будет признана безнадежной к взысканию и попадает по амнистию.

В чем заключается налоговая амнистия для ИП

Теперь рассмотрим каким образом амнистия коснулась предпринимателей. ИП. В зависимости от системы налогообложения они уплачивают следующие налоги:

  • ОСНО, при такой системе предприниматель уплачивает НДФЛ и НДС;

  • УСН, предприниматель уплачивает единый налог;

  • ЕНВД, предприниматель уплачивает единый налог, не зависящий от его доходов;

  • ПСН, предприниматель оплачивает стоимости патента;

  • ЕСХН, предприниматель уплачивает единый налог, применяют только сельхозпроизводители.

Важно отметить, что налоговая амнистия подразумевает списание задолженности по налогам, пеням и штрафам по состоянию на 1 января 2015 года.

Исключаются при этом следующие виды налогов для ИП: это налог на добычу полезных ископаемых, акциз и налоги, уплачиваемые при перемещении товара через границу РФ.

В общем и целом налоговая амнистия коснулась даже тех предпринимателей, которые уже этот статус утратили. Суммы при списании долгов при этом не ограничены. Основанием для списания долга является только факт наличия задолженности на 1 января 2015 года, при этом никакие дополнительные условия во внимание не принимаются.

Куда обращаться за списанием недоимки?

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Налог на движимое имущество вернется в 2018 году

Для предпринимателей и физических лиц специальное обращение в налоговую не потребуется.

Решение по списанию долгов налоговая примет самостоятельно на основании собственных данных. При этом оповещать налогоплательщиков инспекция не обязана.

Узнать, попала ли задолженность предпринимателя или физлица под амнистию можно проведя сверку с налоговым органом.

Будем также иметь в виду, что амнистия касается только тех лиц, у которых сложилась задолженность на указанную дату, все те предприниматели и физлица, которые уплачивали налоги своевременно не могут претендовать на их возврат из бюджета.

Условия налоговой амнистии по страховым взносам ИП

Не будем забывать, что в настоящее время сложилась довольно большая сумма задолженности предпринимателей по страховым взносам, уплачиваемым «за себя».

Налоговая амнистия позволяет простить предпринимателям задолженность по этим суммам, а также начисленные по ним пени и штрафы. На основании принятого закона об амнистии, под амнистию попадают страховые взносы, пени и штрафы, подлежащие к уплате в ПФР, ФСС и ФФОМС для тех предпринимателей, которые занимаются частной практикой (например, нотариусы или адвокаты) по состоянию на 1 января 2017 года, либо для тех предпринимателей, кто к этому периоду прекратил уже свою деятельность.

При этом учитываться будут следующие условия:

  • Задолженность спишется только тем предпринимателям, которые свою деятельность не вели и отчетность не сдавали;

  • Основанием для списания является долг в налоговый орган и фонды, специальные документы предпринимателю не потребуется.

Важно при этом понимать, что те предприниматели, которые платили взносы и налоги, но имеют по одному из платежей задолженность не попадают под амнистию. То есть распространяется она только на тех ИП, кто зарегистрировались, но заниматься бизнесом не смогли.

Условия налоговой амнистии-2018 для физических лиц

Принят закон, которым списаны долги физическим лицам и индивидуальным предпринимателям (ИП) по налогам и взносам.

СМИ протрубили о налоговой амнистии, как неким большим благом для граждан.

Но давайте проанализируем, кого же коснулась эта «амнистия».

«Налоговая амнистия» объявлена в отношении доходов, полученных налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в установленном Налоговым кодексом порядке.

Вот, как звучит на языке закона:

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

1. Доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, сведения о которых представлены налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 настоящего Кодекса, за исключением доходов:

  • в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;

  • в виде дивидендов и процентов;

  • в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса;

  • в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 настоящего Кодекса, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

  • виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.»;

Кто такие налоговые агенты?

По существу это все лица, которые обязаны при выплате гражданам денежных средств удержать налог или налоговые органы, которые начисляют налог на квартиры, дачи, земельные участки, к примеру.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Москвичам продлили оплату налога на имущество до 1 июля 2018 года

Допустим, выплатил застройщик Вам сумму неустойки, а налог на доходы не удержал в размере 13% , тогда он обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Вот эта сумма налога и будет списана. Много ли таких вот ситуаций у граждан? Нет. Хотя, можно назвать еще одну, как списание кредита банком, как безнадежного и соответственно возникновении обязанности сообщить о «доходе» гражданина, ведь он не выплатил банку долг, сэкономил, а значит доход получил, с него 13% должен заплатить, вот банк и сообщает об этом в ИФНС.

Или не уплатили Вы вовремя налог на имущество, которую ИФНС начислила, то тоже спишут за указанный период.

Перечень документов и порядок списания будет утверждать Федеральная налоговая служба.

Также были внесены изменения в порядок уплаты земельного налога гражданами, пользующимися льготами по его уплате (пенсионеры, инвалиды), распространив изменения на период с 01.01.2017 года.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Ныне, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, в частности для пенсионеров:

  • получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Налоговая амнистия 2018 года – законодательная инициатива, позволяющая аннулировать некоторые виды налоговых задолженностей физлиц и индивидуальных предпринимателей. Официально законопроект уже вступил в силу.

Закон о налоговой амнистии в 2018 году: официальный текст

ФЗ 436 стал одним из самых оперативных. Впервые о нем заговорили после пресс-конференции президента России.

В декабре прошлого года глава государства рассказал о том, что чиновники приняли решение избавить жителей страны от некоторых видов налоговых просрочек. На тот момент задолженность составляла 150 млрд. руб. (вместе со штрафами).

Списать решили долги не только у индивидуальных предпринимателей, но и у физических лиц, ранее оформлявших этот статус, но прекративших свою деятельность.

Инициатива связана с тем, что в некоторых случаях люди не виноваты в возникновении просрочек платежей, появляющихся из-за несовершенств налоговой сферы.

Согласно законопроекту признали безнадежными к взысканию несколько категорий налоговых долгов, а также штрафы, начисленные за неуплату.

Когда вступила в силу налоговая амнистия

Не все знают, когда вступит в силу закон о налоговой амнистии. Многие жители уверены, что на его разработку уйдут месяцы. Однако в этом случае все произошло гораздо быстрее.

Депутаты Государственной Думы действовали оперативно. 14 декабря состоялась пресс-конференция, а уже 21-го законопроект был принят на заседании парламента.

Инициатива официально начала действовать с 1 января текущего года. Реализация закона только набирает обороты. Не исключено, что на списание всех текущих задолженностей уйдет не меньше года. Однако некоторые жители уже получили информацию о том, что больше не имеют долгов.

Категории лиц, подающие под амнистию налогов

Официальный текст закона включает список лиц, которые получат право на списывание налоговых задолженностей. В 2018 году в этот перечень входят следующие категории граждан:

  • физические лица;
  • ИП;
  • физические лица, ранее занимавшиеся предпринимательской деятельностью;
  • адвокаты и нотариусы.

Обязательным условием является образование долга до 01.01.2015. Если речь идет об аннулировании страховых взносов, они должны быть образованы до 01.01.2017 г.

Предприниматели (действующие и бывшие) имеют право претендовать на списание просрочки по налогам, непосредственно связанных с их деятельностью.

Также в список вошли пенсионеры и некоторые категории льготников.

Какие именно долги по налогам простят в 2018 году.

Налоговая амнистия для физических лиц в 2018 году

Право на аннулирование образовавшихся до 2015 г. просроченных платежей имеют физические лица. Процедура происходит без участия налогоплательщика. Решение о том, будет ли прощен долг, принимают в налоговой службе.

Долги по каким налогам простят физическим лицам

Налоговая амнистия для физических лиц предусматривает аннулирование следующих просроченных налогов:

  • на транспорт;
  • имущественный;
  • земельный.

Жителям России будут прощены не только сами налоги, но и штрафы, которые были начислены в указанный период. Не попадут под действие нового закона такие категории доходов:

  • вознаграждения за оказание каких-либо услуг;
  • проценты по вкладам;
  • материальная выгода;
  • выигрыши и призы.

Вы можете узнать о состоянии вашей задолженности на официальном сайте УФНС.

Транспортная налоговая амнистия физическим лицам

Физлицам простят отсутствие выплат по транспортному налогу, а также все накопившиеся штрафы при условии, что они образовались до начала 2015 года.

На примере дело обстоит так: если владелец автомобиля не заплатил на него налог в 2012 или 2013 году, задолженность будет списана. Все пени, которые накопились с этого момента, также будут аннулированы.

Это не касается штрафов из Госавтоинспекции, которые были начислены в соответствующий период. Изначально закон Путина предполагал, что будут прощены просрочки, образовавшиеся до 2017 года, но в окончательной редакции установили другой срок – 2015.

Пенсионерам и льготной категории лиц

Дополнительные правки коснутся пенсионеров. Сегодня они не платят налог на имущество, отчисляя в бюджет только налоги на земельные участки.

В некоторых регионах сумма достигает 20 тыс. руб. ежегодно. Не у всех пенсионеров есть возможность перечислять такие внушительные платежи.

В связи с этим представители власти внесли дополнительное предложение. Пенсионеры не будут платить налог на участок, если его площадь менее 600 кв. м.

Если она больше, взнос будет рассчитываться по следующей схеме: площадь надела – 600 кв.м. x кадастровую стоимость.

Изменения коснутся пенсионеров, а также таких категорий льготников, как ветераны и инвалиды.

Налоговая амнистия для ИП

Безнадежными к взысканию взносами будут признаны задолженности действующих либо бывших предпринимателей. По приблизительным подсчетам, общая сумма их долгов составляет около 16 млрд. руб.

Для бизнесменов будет списана задолженность, которая появилась до начала 2015 года. Амнистия коснется предпринимателей, которые до сих пор работают, и тех, кто уже закрыл свой бизнес и лишился статуса ИП.

Налоговая амнистия для ИП позволит списать просроченные платежи без привлечения самих бизнесменов. Все бюрократические издержки возьмет на себя налоговая служба.

Долги по каким налогам простят индивидуальным предпринимателям

Все предприниматели работают по одной из нескольких систем налогообложения, в соответствии с ними происходит перечисление налоговых сборов.

Все просроченные выплаты будут подлежать списанию. Сюда входят платежи по НДФЛ, единому налогу по УСН, патентной системе налогообложения, единому налогу на вмененный доход.

Закон не распространяется на:

  • получение полезных ископаемых;
  • акцизы и налоги, которые связаны с транспортировкой товаров за рубеж.

Приятной новостью для должников станет то, что сумма аннулирования задолженности, связанной с предпринимательской деятельностью, не ограничена.

Налоговая амнистия по страховым взносам для ИП

Просрочки по страховым выплатам являются самыми внушительными. В общей сложности российские бизнесмены накопили долгов на 127 млрд. руб.

По подсчетам чиновников, значительная часть этой суммы начислена несправедливо. Например, человек оформил ИП, открыл собственный бизнес, но дело не пошло.

Гражданин устроился на официальную работу, но не стал лишаться статуса предпринимателя. Все это время ему начисляли страховые взносы (они могут составлять до 200 тыс. руб. в год).

Большая часть таких задолженностей будет прощена. Аннулируют просроченные страховые платежи, которые образовались до 2017 года, если предприниматель не отчитывался перед государством. Не подлежат списыванию долги в следующих случаях:

  • если выплаты касаются наемных рабочих;
  • если выплаты совершались, но иногда допускалась задержка.

Когда и как спишут долги: разъяснения ФНС

Процедура аннулирования задолженности достаточно проста и не требует присутствия самих предпринимателей или предоставления ими пакета документов.

Списывать долги будут в налоговых органах по месту жительства должника. Чтобы человек официально получил списание просроченных выплат, ему не нужно никуда обращаться. Все сделают представители государственной структуры.

Если же вы хотите ускорить процесс, можете обратиться в налоговый орган. Для запуска процедуры необходимо составить заявление в службе по месту прописки. Там же вам могут предоставить информацию о том, в какой срок будет списан ваш долг. Обращение обычно рассматривают в течение 1 месяца.

Суть налоговой амнистии в том, чтобы обеспечить справедливость для предпринимателей, которым не удалось добиться успеха в бизнесе. Также списание долгов позволит сэкономить средства, которые государство тратит на безуспешное взыскание просроченных выплат.

В рамках налоговой амнистии с 8 февраля 2019 года вводятся в действие Правила списания суммы пеней и штрафов

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

В рамках налоговой амнистии с 8 февраля 2019 года вводятся в действие Правила списания суммы пеней и штрафов

Комитет государственных доходов Министерства финансов РК напоминает, что приказом Министра финансов РК от 21 января 2019 года № 39 были утверждены Правила списания суммы пеней и штрафов при условии уплаты суммы недоимки (далее — Правила).

Данные Правила зарегистрированы в Министерстве юстиции Республики Казахстан 24 января 2019 года № 18233 и опубликованы 28 января 2019 года в Эталонном контрольном банке НПА РК в электронном виде.

Правила вводятся в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования, т.е. с 8 февраля 2019 года.

Как известно, с 1 января 2019 года вступил в силу Закон, предусматривающий проведение налоговой амнистии для субъектов малого и среднего бизнеса.

По состоянию на 25 января 2019 года уже 25 769 налогоплательщиков погасили сумму недоимки, которая у них числилась по состоянию на 1 октября 2018 года, на общую сумму 5,5 млрд тенге.

Согласно утвержденного порядка списания, таким налогоплательщикам будут списаны пени на общую сумму 1,0 млрд тенге и штрафы на сумму 37,0 млн тенге.

Из них полностью погасивших суммы недоимки (по всем видам налогов), числившейся на 1 октября 2018 года — 24 270 НП, сумма погашенной недоимки — 4,8 млрд тенге.

По таким налогоплательщикам будут списаны пени на общую сумму 0,6 млрд тенге и штрафы на сумму 20,3 млн тенге.

Напомним, что по предварительным данным под амнистию подпадает 90 077 субъектов среднего и малого бизнеса (31 210 юридических лиц и 58 867 индивидуальных предпринимателей), которые по состоянию на 1 октября 2018 года имеют налоговую задолженность в размере 340,6 млрд тенге.

Общая сумма пеней, подлежащая списанию, составляет 122,9 млрд тенге, штрафов — 7,3 млрд тенге, которые будут списаны при условии уплаты основного долга в размере 210,4 млрд тенге.

При этом также будут списаны пени, начисленные с 1 октября 2018 года до даты уплаты основного долга.

Под амнистию не подпадают крупные налогоплательщики, подлежащие мониторингу, недропользователи (за исключением недропользователей, являющихся таковыми исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод, лечебных грязей), производители подакцизной продукции.

Чтобы попасть под амнистию налогоплательщикам обращаться никуда не нужно, органы государственных доходов будут ежедневно мониторить состояние лицевых счетов и при уплате основного долга не позднее трех рабочих дней выносить соответствующие решения о списании.

Уточнить сумму основного долга, размеры пени налогоплательщики могут, получив выписку из лицевого счета в веб-приложении «Кабинет налогоплательщика».

Также можно узнать информацию о налоговой задолженности на интернет-ресурсе Комитета www.kgd.gov.kz и на портале «Электронного правительства» можно воспользоваться электронным сервисом «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности», который позволяет получить в онлайн-режиме актуальные сведения о наличии/отсутствии налоговой задолженности по ИИН/БИН налогоплательщика.

Исключение составляют налогоплательщики, которые находятся в реабилитационной процедуре или получили отсрочку по налогам.

Если такие налогоплательщики хотят попасть под налоговую амнистию им необходимо направить в орган государственных доходов соответствующее заявление и досрочно погасить сумму основного долга по налогам.

Кроме того, налогоплательщикам, проходящим процедуру реабилитации, необходимо внести изменения в план реабилитации, согласовать изменения с собранием кредиторов и утвердить их судом.

Налоговая амнистия — 2018

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 января 2018 г.

Содержание журнала № 3 за 2018 г. НЕ ПРОПУСТИТЕ Л.А. Елина,
ведущий эксперт Организациям простят безнадежные долги по страховым взносам, а предпринимателям — еще и безнадежные налоговые долги. Для ИП, не сдававших ранее отчетность, разработан особый порядок списания пенсионных взносов. Кроме того, выведена из-под обложения НДФЛ часть доходов физических лиц, выплаченных организациями и предпринимателями в 2015—2017 гг.

Закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ (далее — Закон № 436-ФЗ)

Списание компаниям и ИП недоимки по страховым взносам

•недоимку по страховым взносам и долги по соответствующим пеням и штрафам, для которых выполняются следующие условия:

—они образовались по состоянию на 01.01.2017;

—данные о них были переданы налоговикам от ПФР или ФСС;

—налоговые органы утратили возможность взыскания таких переданных сумм;

•суммы взносов, пеней и штрафов, для которых выполняются следующие условия:

—они были доначислены ПФР или ФСС начиная с 01.01.2017 за периоды, истекшие до 01.01.2017;

—по ним истек срок взыскания еще до даты подписания акта приема-передачи данных в налоговую службу.

Пока ФНС и фонды не утвердят правила списания недоимок, для организаций налоговая амнистия будет существовать лишь на бумаге

Указанные выше безнадежные долги будут списывать налоговики (поскольку эти долги находятся в их ведении). Порядка такого списания еще нет — его разработкой занимается налоговая служба.

А вот безнадежные долги, которые находятся в ведении ПФР или ФСС, будут списывать сами фонды (в порядке, который должен утвердить ПФР/ФСС). Это имеющиеся недоимки по взносам, штрафы и пени по таким недоимкам, ставшие безнадежными еще до 01.01.2017ч. 3 ст. 19 Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ; ст. 7 Закона № 436-ФЗ.

Рассмотренные амнистирующие нормы не распространяютсяч. 11, 12 ст. 14 Закона № 436-ФЗ:

•на недоимки и задолженности по пеням и штрафам, числившиеся ранее по состоянию на 01.01.2017, которые были уплачены (взысканы) до 29.12.2017. То есть если долги были погашены до указанной даты, то вернуть свои деньги уже не получится;

•на долги предпринимателей (адвокатов, нотариусов) по взносам в ПФР, которые были начислены расчетным путем по причине того, что указанные самозанятые граждане не сдали налоговую отчетность. Для списания таких долгов предусмотрен особый порядок, о котором мы поговорим дальшест. 11 Закона № 436-ФЗ.

Совет

Безнадежные долги по страховым взносам могут быть препятствием для участия в тендерах и госзакупках. В таком случае имеет смысл попросить налоговиков (внебюджетные фонды) ускориться со списанием безнадежной недоимки. Но для этого надо дождаться, пока госорганы утвердят порядок списания амнистированной задолженности.

Прощение взносов, начисленных ПФР расчетным путем

Предпринимателям (а также адвокатам, нотариусам) спишут долги по пенсионным взносам за себя. Для таких долгов должны выполняться следующие условияч. 1 ст. 11 Закона № 436-ФЗ:

•пенсионные взносы начислены за периоды, истекшие до 01.01.2017 (то есть за 2016 г. и более ранние периоды);

•взносы были начислены Пенсионным фондом. В частности, когда такое начисление было связано с непредставлением ИП отчетности в налоговые органы, в результате чего они были начислены по формулеч. 11 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2017):

Причем амнистия касается и тех ИП (нотариусов, адвокатов), которые уже прекратили свою деятельность.

Также спишут пени и штрафы, начисленные по амнистированным пенсионным взносам.

Но учтите, что если указанная недоимка, а также пени и штрафы были уплачены или взысканы до 29.12.2017 (до даты вступления в силу Закона № 436-ФЗ), то на них амнистия не распространяется. Значит, такие суммы вернуть не удастсяч. 11 ст. 14 Закона № 436-ФЗ.

Прощение налогов предпринимателям

Предпринимателям (как действующим, так и бывшим) простилич. 2 ст. 12, ч. 1 ст. 14 Закона № 436-ФЗ:

•долги по налогам, которые образовались по состоянию на 01.01.2015. Исключение — не попадают под амнистию недоимки по НДПИ, акцизам и НДС, подлежащему уплате в связи с перемещением товаров через российскую границу;

•пени и штрафы, начисленные на списываемые налоговые недоимки.

Учтите, что должна быть списана лишь недоимка, которая возникла на 01.01.2015, а не суммы налогов, подлежащие уплате за налоговые периоды, истекшие до 2015 г. В частности, налоги, начисленные в 2015 г. по итогам 2014 г., под амнистию не попадают.

Кроме того, не получится вернуть ранее уплаченные налоги. Ведь амнистия распространяется только на имеющуюся, то есть невзысканную, задолженность.

Внимание

Решение о списании долгов предпринимателям налоговики принимают самостоятельно на основании имеющихся у них данных, а оформляют — в произвольной формеч. 3, 4 ст. 12 Закона № 436-ФЗ. Каких-либо заявлений для этого от ИП не требуется.

Прощение части НДФЛ

•сведения о невозможности удержания НДФЛ с таких доходов были представлены налоговым агентом в инспекциюп. 5 ст. 226 НК РФ;

•такие доходы НЕ являются:

—вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей, платой за выполненные работы или оказанные услуги;

—дивидендами и процентами;

—материальной выгодойст. 212 НК РФ;

—доходами в натуральной формест. 211 НК РФ. К таким доходам относятся, в частности, подарки, полученные от организаций или ИП;

—выигрышами и призами, полученными в конкурсах, играх и других мероприятиях.

Под амнистию, к примеру, попадает НДФЛ с доходов в виде списанных долгов по ипотеке (в том числе в рамках ее реструктуризации), по услугам связи и ЖКХ.

Также под амнистию попали суммы неустойки и штрафов, выплаченные с 01.01.2015 до 01.12.2017, которые ранее облагались НДФЛ, но этот налог не был удержан налоговым агентом. Такое могло быть, в частности, когда неустойка и штраф были выплачены в полной сумме по решению суда, в котором сумма НДФЛ не был выделен.

Справка

Если подобные доходы были выплачены работникам или иным лицам в 2017 г. и с них нет возможности удержать налог, то работодателям по-прежнему надо подать в инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком 2 не позднее 01.03.2018п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ; Письмо ФНС от 30.03.2016 № БС-4-11/5443. Иначе грозит штраф 200 руб.п. 1 ст. 126 НК РФ

* * *

В январе предприниматели часто задавались вопросом: почему суммы страховых взносов, подпадающие под амнистию, продолжают числиться на их счетах? Это объясняется просто: рассмотренные поблажки по страховым взносам вступили в силу лишь в конце января 2018 г. и в первой половине января налоговики просто не имели права делать списание «страховых» долговстатьи 6, 7, 11, ч. 2 ст. 14 Закона № 436-ФЗ.

Справка

С 01.01.2018 вступил в силу разработанный ПФР Порядок списания безнадежных долгов в виде штрафов за нарушение подачи сведений персонифицированного учетаПостановление ПФР от 28.08.2017 № 600п. Так, к примеру, будут списаны безнадежные к взысканию штрафы:

•если истек срок взыскания таких штрафов;

•если организация ликвидирована;

•если ИП признан банкротом;

•если суммы штрафов были списаны с банковского счета страхователя, однако из-за ликвидации банка деньги в ПФР не поступили.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговые изменения»:

2020 г.

  1. Торговый сбор в Москве: что нового, № 2 Важные НДФЛ-поправки для граждан, № 2
  2. НДФЛ-поправки для организаций с ОП, № 1 «Прибыльные» изменения — 2020, № 1 Точечные поправки для УСН, № 1

zybrik2255 ›
Блог ›
Путин объявил налоговую амнистию. Транспортный налог можно было не платить?

На пресс-конференции, организованной для журналистов в середине декабря, президент России Владимир Путин заявил, что неплохо было бы освободиться от безнадежной налоговой задолженности, накопленной нашими гражданами в прошлые годы.
Так появилась идея о налоговой амнистии, по которой, в частности, физическим лицам с 1 января 2018 года списывается задолженность по имущественным налогам, образовавшаяся до 1 января 2015 года. Выслушав пожелания главы государства, Минфин тут же подготовил соответствующий законопроект, а Госдума и Совфед приняли его в течение полутора недель. 29 декабря закон о налоговой амнистии подписал Владимир Путин.

В чем суть закона? Государство доказало, что оно может быть добрым, простив гражданам порядка 150 млрд рублей долгов по налогам. Отчасти этой милостью «накрыли» и автовладельцев, которым списали долги и штрафы по транспортному налогу, — те, что накопились у них на 1 января 2015 года. Интересная подробность: подобное государство осуществило и перед предыдущими президентскими выборами…

Что же это получается, господа хорошие? Иван-дурак покорно платил транспортный налог за свою «ласточку», а Федор Тимофеевич три года прятался от налоговиков и судебных приставов и в итоге сэкономил на налогах, пенях и штрафах несколько тысяч, а то и десятков тысяч рублей. Значит ли это, что транспортный налог можно вообще не платить в ожидании всепрощающего закона? Нет, не значит! Во-первых, выборы президента в России только раз в шесть лет. Так что ожидать подобной милости в ближайшие годы не стоит. Во-вторых, государство, объявив налоговую амнистию, заботилось не о гражданах, а в первую очередь о себе. На самом деле, заставить автовладельца уплатить налог за 2014 год (к примеру) все равно не представляется возможным. Все дело в том, что на этот вид сборов существует срок давности, который равен трем годам. То есть, если за три года судебные приставы не смогли обязать владельца авто заплатить долг по закону, сегодня они уже не могут сделать это – сроки вышли (статья 113 Налогового кодекса РФ).

Главное слово, сказанное Путиным по поводу налоговой амнистии на пресс-конференции, — «безнадежные» (речь идет о налоговых долгах граждан – прим. «Мой Мотор»). Это задолженности, которые в буквальном смысле висят в различных базах «мертвым грузом». При этом часть из них была ошибочной (это, например, налоги, выписанные по ошибке, впоследствии обжалованные или забытые). Таким образом, в налоговых базах «копится» неактуальная информация, которую сегодня (1 января 2018 года) просто взяли и обнулили. Просто так этого сделать было нельзя, поэтому и был издан соответствующий закон.

Таким образом, налоговая амнистия по транспортному налогу освободила автовладельцев от уплаты старых долгов. Но это совсем не значит, что водители могут расслабиться и «забить» на приходящие из налоговой «бумажки». Ответственность за перечисление вновь начисленных платежей осталась. Пока срок давности не наступил, вас будут реально «доставать» настойчивыми просьбами и жесткими требованиями заплатить транспортный налог. А пока вы будете прятаться от государства, оно будет начислять вам пени. А еще выпишет штраф (20% от суммы долга). А если не уговорит, то запретит покидать территорию Российской Федерации до того момента, пока вы не рассчитаетесь с долгами.